Правомерно ли заключать с иностранцем гражданско-правовой договор? Какие документы должен запросить заказчик при оформлении договора ГПХ? Какие налоги и взносы должен платить российский заказчик?
Законодательством не запрещено привлекать иностранца для выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера.
Российскому заказчику до оформления договора ГПХ следует понимать статус иностранца, чтобы впоследствии избежать огромных штрафов со стороны контролирующих органов.
От категории мигранта зависит перечень документов, которые должен запросить заказчик.
Временно пребывающие иностранцы
Иностранцы с таким статусом могут приехать в Россию как из визовых стран, так и из государств с безвизовым режимом (п.1 ст.2 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ).
В первом случае заказчику нужно:
1. оформить разрешение на привлечение иностранной рабочей силы с учетом квоты (п.2 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ);
Заказчик подает заявление по специальной форме, оплачивает госпошлину в размере 12 тыс. рублей (приказ МВД от 19.06.2017 г. №392). Документ оформляется до 30 календарных дней (приказ МВД от 01.08.2020 г. №541)
2. получить разрешения на работу, оформить приглашение на въезд в Россию иностранцу.
Для некоторой категории иностранцев не нужно получать разрешение на работу (п.4 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ). Среди них:
-иностранцы, имеющие статус беженцев или получившие временное убежище в России;
-граждане, которые являются участниками программы переселения соотечественников и члены их семей;
-иностранные студенты, которые работают в российских образовательных организациях;
-иностранцы - специалисты в IT-сфере, которые заключили гражданско-правовой договор с компаниями, работающими в области IT-технологий.
Во втором случае заказчик должен запросить у иностранца-исполнителя работ патент.
Патент не нужен гражданам из Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии (ст.97 Договора о ЕАЭС, подписанного 29.05.2014 г.).
Перечень документов для временно пребывающих иностранцев
-паспорт с нотариально заверенным переводом на русский язык;
-СНИЛС или подтверждение регистрации во внебюджетном фонде;
Если этого документа нет, то его должен получить либо заказчик, либо иностранец-исполнитель.
Без СНИЛС заказчик не сможет подать сведения в СФР о застрахованных лицах - иностранцах (п.1 ст.419, пп.1.1 п.1 ст.420 НК).
-миграционная карта, рабочая виза;
-разрешение на работу или патент;
-дополнительные документы, которые необходимы для выполнения работ иностранцем-исполнителем.
Например, дипломы, документы о повышении квалификации,
Заказчики могут запрашивать справку об отсутствии судимости, а также потребовать справку от нарколога.
Временно проживающие иностранцы
Иностранцам, которые имеют РВП, не нужно оформлять ни разрешение на работу, ни патент.
Сотрудничество с такими иностранцами проходит по тем же правилам, что и с российскими гражданами.
Заказчик при заключении договора должен проверить срок действия РВП.
По общему правилу, РВП выдается сроком на три года (п.1 ст.6 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ).
Иностранец может работать по договору ГПХ только в субъекте России, на территории которого ему выдано РВП (п.5 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ)
Перечень документов для временно проживающих иностранцев
-паспорт с нотариально заверенным переводом на русский язык;
-СНИЛС или подтверждение регистрации во внебюджетном фонде;
-РВП;
-иные документы.
Если иностранец имеет особый статус, то нужно запросить документы – основания. Например, свидетельство о предоставлении временного убежища.
Постоянно проживающие иностранцы
Иностранцы, которые имеют ВНЖ, могут работать в любом субъекте России. ВНЖ выдается иностранцу бессрочно, за исключением некоторых случаев. Например, для иностранцев, которые имеют статус ВКС, ВНЖ выдается на срок действия разрешения на работу.
Перечень документов для постоянно проживающих иностранцев
-паспорт с нотариально заверенным переводом на русский язык;
-СНИЛС или подтверждение регистрации во внебюджетном фонде;
-ВНЖ;
-иные документы.
Что должен содержать договор ГПХ
Договор ГПХ заключается в простой письменной форме (ст.702 ГК).
Каких-либо особенностей оформления договора с иностранным исполнителем нет.
В договоре нужно указать дополнительные сведения, которые касаются реквизитов разрешительных документов, дающих право иностранцу легально пребывать и работать в России.
В договоре целесообразно прописать пункт, который обязывает иностранца незамедлительно сообщать заказчику об изменении его личных данных, а также правового статуса пребывания в России.
Цена договора должна быть указана в рублях.
Договор ГПХ заключается на определенный срок. Этот срок не может превышать сроки действия разрешительных документов иностранца.
Уведомление не нужно подавать на граждан из Республики Беларусь (постановление ВС от 30.05.2017 г. №78-АД17-19, https://legalacts.ru/sud/postanovlenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-30052017-n-78-ad17-19/).
Страховые взносы и НДФЛ по договорам ГПХ
С выплат исполнителям-иностранцам по договорам ГПХ начисляются страховые взносы в общем порядке – 30% от суммы выплат (пп.1.1 п.1 ст.420 НК). Специальных тарифов для иностранцев нет.
Страховые взносы не начисляются на иностранцев – ВКС, если они не являются выходцами из стран ЕАЭС (п.3 ст.98 Договора ЕАЭС).
«Несчастные» взносы начисляются только в случае, если такая обязанность прописана в договоре ГПХ (п.1 ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ).
Ставка НДФЛ рассчитывается в общем порядке, за исключением иностранцев, у которых есть патент (письмо ФНС от 28.05.2025 г. №БС-16-11/153@).
С дохода иностранного исполнителя – нерезидента удерживается НДФЛ в размере 30% (п.3 ст.224 НК).
К иностранцу, который является налоговым резидентом применяется прогрессивная шкала налога – от 13% до 22% (п.1 ст.224 НК)
Выводы
Для правильного оформления договора ГПХ заказчик должен знать статус исполнителя: временно пребывающий иностранец, временно проживающий или постоянно проживающий иностранец. У каждой категории иностранцев определенные разрешительные документы.
