Можно ли ИП быть учредителем ООО?

Одновременное открытие ИП и ООО - можно ли так и чем это чревато? Отвечаем на распространенные вопросы.

1. В каких случаях ИП целесообразно регистрировать ООО?

ИП менее затратная форма ведения бизнеса, чем ООО, поэтому на начальной стадии выбирают обычно именно ИП. Но в некоторых случаях удобнее открыть ООО, чем ИП, или даже то и другое одновременно.

Предположим, бизнес ИП пошел в гору, и он решил для увеличения объемов продаж открыть ООО. Открыл, но тут у него появилась идея другого бизнеса, и его он снова предпочел начать с более дешевого ИП.

РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА

Часто открывают одновременно то и другое для уменьшения налоговой базы, но это незаконно (подробности ниже).

2. Возникают ли какие-то в связи с этим риски и сложности с точки зрения надзорных органов (пристальное внимание/проверки/ возможные штрафы)?

Если один и тот же человек одновременно является и ИП, и руководителем (учредителем) ООО, то эти ИП и ООО будут считаться взаимозависимыми лицами. Понятие таких лиц дано в ст. 105.1 НК РФ, в соответствии с которой о взаимозависимости говорят, если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

ЮРИСТ - Юр.обслуживание ЮРИСТ - Юр.обслуживание

Существование взаимозависимых лиц законом не запрещено, однако к предпринимателю, у которого одновременно открыто ИП, и ООО, у налоговой, несомненно, появятся дополнительные вопросы. Если ИП и ООО будут иметь общие сделки, налоговики станут наблюдать за отношениями между ними более пристально, чем если таких сделок не выявят. Дело в том, что иногда недобросовестные предприниматели искусственно создают так называемое "дробление бизнеса", за счет которого пытаются уменьшить свои налоги. Работает это так: для каждой из компаний (или ИП) выбирается наиболее экономичный налоговый режим, и работа строится так, чтобы не превышался лимит, позволяющий пользоваться этим режимом. Обороты таким образом можно увеличить, так как часть прибыли "уйдет" на другую компанию (или, как в рассматриваемом случае, на ИП), а налог вырастет незначительно. По сути, работает в описанной схеме одна и та же компания, а другая создана и действует чисто формально, с целью снижения налогового бремени.

Если налоговая сочтет, что в действиях ИП и ООО усматриваются признаки умышленного уменьшения налоговой базы, она может принять решение о привлечении виновного налогоплательщика к административной ответственности в виде штрафа в размере до 40% от неучтенной для налоговых целей прибыли (ст. 122 НК РФ). Кроме того, налоговая вправе доначислить налог на ту сумму, которая не была включена в налоговую базу.

Признаки "дробления бизнеса" подробно расписаны в Письме ФНС России от 11.08.2017 NCA-4-7/15895. К этим признакам традиционно относят следующие:

  1. связь между руководителями компаний (в данном случае - ИП и ООО);

  2. компании зарегистрированы по одному адресу, у них общий сайт, номер телефона и вывеска;

  3. компании ведут дела в одной и той же сфере бизнеса;

  4. у одной или у обеих компаний нет иных контрагентов и т.д.

Однако даже при наличии одного или нескольких из перечисленных признаков налоговая не сможет привлечь компанию или ИП к ответственности за применение незаконных налоговых схем, если руководителю удастся доказать, что компания и ИП ведут каждая свой самостоятельный бизнес. Так, например, в октябре этого года Арбитражным судом Северо-Западного округа было признано недействительным решение налоговой о привлечении компании к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды. Суд отметил, что хотя компания и ее контрагент имели контрагентом общий адрес, административный центр, бухгалтерию, кадровую политику, пользовалась услугами одного банка, телефонами, сайтом и даже вывеской, однако получение необоснованной налоговой выгоды не доказано (дело N А52-5932/2021).

ИП ПРОТИВ ООО: ЧТО ВЫБРАТЬ

3. Рискует ли ИП своим имуществом, если у его ООО появляются долги или кредиторы обращаются в суд с иском о банкротстве.

ИП и ООО, принадлежащие одному лицу, все равно разные участники хозяйственного оборота, поэтому по долгам ООО ИП отвечать не будет. Однако нельзя забывать, что ИП - это физическое лицо, а любое физическое лицо, осуществляющее управление компанией, может быть привлечено к субсидиарной ответственности по долгам этой компании, если в отношении нее будет возбуждено дело о банкротстве. Таким образом, если ООО станет банкротом, то ИП как физлицо в некоторых случаях может быть привлечен к субсидиарной ответственности. Но даже если компанию, принадлежащую ИП, начнут банкротить, это еще совсем не значит, что взыскание точно будет обращено на имущество руководящих лиц. Существуют различные основания для привлечения руководителей к субсидиарной ответственности. Только при наличии одного или нескольких из этих оснований кредиторы могут требовать пополнения конкурсной массы за счет имущества руководителя. Среди этих оснований - различные нарушения, которые были допущены руководителем и в итоге привели к несостоятельности либо усугубили ее.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Если основания действительно имеются, их еще надо доказать в суде. Соответственно, ИП сможет представить свои доказательства и опровергнуть доводы кредиторов.

4. Как ИП-учредителю ООО проще организовать бухгалтерию?

К бухгалтерии в рассматриваемом случае закон предъявляет лишь одно требование: она должна вестись отдельно каждым из хозяйствующих субъектов. При этом надо помнить, что, если бухгалтерские документы будут подписаны одним и тем же лицом или будут отправляться в ФНС с одного IP-адреса, то это в представлении налоговиков будет выглядеть подозрительно. Однако такой вариант допустим, если нет других признаков ухода от налогов.

5. Может ли ИП продавать своему ООО товары и оказывать услуги? Проверяют ли подобные сделки налоговики?

ИП может продавать ООО свои товары, равно как и наоборот - ООО вправе быть продавцом для ИП. Но такие сделки вызовут у налоговой множество вопросов, и шансы на то, что руководителя заподозрят в получении необоснованной налоговой выгоды, очень высоки.

УСЛУГИ ДЛЯ БИЗНЕСА

Важно продавать товар или услуги по рыночным ценам. Если налоговики установят, что сделки совершаются по заниженным ценам, они точно доначислят налог и назначат штраф за нарушение налогового законодательства.

Как признать ИП банкротом?
ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ИП)
Как признать ИП банкротом?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/yurist-po-bankrotstvu/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:29 По каким правилам проходит процедура банкротства ИП? 03:05 Какие шаги нужно предпринять ИП для объявления себя банкротом? 06:36 Алгоритм действий при обязательном инициировании банкротства 08:05 В каком случае кредиторы могут инициировать банкротство ИП? Нестабильность экономической ситуации, вызванная как внутренними, так и внешними факторами, например, введением санкций, скачком курса валют, может привести к неспособности бизнесмена рассчитываться по долгам со своими кредиторами. Деятельность ИП, как и любого бизнесмена, связана с рисками. ИП также, как и компания может стать банкротом, если у него нет средств, необходимых для гашения долгов. Кто может признать ИП банкротом? Какие последствия влечет банкротство для ИП? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Читайте также: https://rosco.su/consult/kak-priznat-ip-bankrotom/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7( 929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit
Юридические услуги для бизнеса #rosco
Юридические услуги для бизнеса и предпринимателей Юридическая сторона ведения бизнеса - это нечто большее, чем просто документация. Это защита ваших интересов, безопасность и стабильность, уверенность в завтрашнем дне - это то, что предлагаем мы, предоставляя профессиональные юридические услуги для вашего бизнеса. Что вы получаете, обратившись к нам? 1. Команду опытных юристов, которые ведут свою работу с точностью и страстью. 2. Гарантию юридической защиты и поддержки на всех этапах ведения бизнеса. 3. Верность закону и аккуратность в работе с документами, чтобы обеспечить наилучшее выполнение ваших корпоративных обязательств. 4. Консультации и решения сложных юридических вопросов, с которыми может столкнуться ваш бизнес. 5. Своевременную помощь в сложных ситуациях и конфликтах, чтобы обезопасить вас от возможных рисков. Мы верим, что каждый бизнес уникален, и поэтому гарантируем индивидуальный и основательный подход к каждому клиенту. Ведь наша цель - помочь вам сосредоточиться на том, что вы делаете лучше всего - ведении вашего бизнеса. Обеспечьте свое успокоение и уверенность в будущем, обратившись к нам за профессиональной юридической помощью. WhatsApp: +7(929)999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/
По каким причинам бизнесмену могут отказать в выдаче патента?
Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Услуги специалиста: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:22 По каким причинам налоговики откажут в выдаче патента? 03:59 Можно ли получить новый патент, если есть недоимка по-старому? 05:57 Могут ли отказать в патенте, если ИП нарушил срок подачи заявления? 07:02 Откажут ли в патенте, если ИП не соблюден критерий по численности при подаче заявления? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. ПСН применяется по желанию, но, выбрав эту систему бизнесмен обязан в течение срока действия патента соблюдать ограничения: доходы за календарный период не должны превышать 60 млн рублей, средняя численность работников - не более 15 человек. Если проигнорировать установленные лимиты, то можно лишиться права на ПСН. Налоговые органы могут отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента по следующим причинам: 1) в заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент; 2) неверно выбран срок действия патента; 3) наличие недоимки по налогу, уплачиваемому при ПСН; 4) ошибки при заполнении обязательных полей в заявлении; 5) нарушение условий перехода на патентную систему налогообложения. Обязательно досмотрите до конца и поддержите нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/press/po-kakim-prichinam-biznesmenu-mogut-otkazat-v-patentnoy-sisteme-nalogo/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Больше информации в плейлисте https://youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4tGpeqt7nzLDJ1I1RUQmV3N&si=m66bSGfWiTyvV_-d Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit