Какими государственными льготами пользуются IТ-компании? Какие IТ-компании подпадают под льготы? Насколько эти льготы помогают бизнесу? Какие льготы предусмотрены в будущем?
Мы поговорим о льготах, которые предоставляются в IT-сфере: какими льготами может пользоваться компания и ее сотрудники. Если для вас актуальна тематика преференций в данной области, та статья для вас!
В России IT-сфера пользуется особыми льготами от государства. Причем льготы касаются как самих компаний, так и их сотрудников.
Льготы предоставлялись как в пандемийный период, в рамках налогового маневра, а в прошлом году перечень преференций стал еще больше.
Какие налоговые льготы предоставляются компаниям IT-сферы?
Самая существенная налоговая льгота была введена в 2021 году. Для IT-компаний действовала 3% ставка налога на прибыль, а в периоде с 2022 по 2024 гг. ставка снижена до 0% (Указ Президента РФ от 02.03.2022 г. №83).
Для применения льготы по налогу на прибыль должны соблюдаться следующие условия:
-
компания имеет государственную аккредитацию;
-
организация не создана в результате некоторых форм реорганизации после 1 июля 2022 г.;
-
по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов, соответствующих перечню, составляет не меньше чем 70% от общей величины доходов компании (п.1.15 ст.284 НК РФ);
Например, доходы от оказания услуг, связанных с установкой, тестированием, сопровождением собственно разработанных программ для ЭВМ, баз данных и заказных программ для ЭВМ.
- компания не имеет прямую или косвенную долю участия РФ, которая составляет 50% и больше.
С этого года IT-компании могут применять ускоренную амортизацию по основным средствам, включенным в единый реестр российской радиоэлектронной продукции. Также в 3 раза быстрее можно амортизировать и НМА, которые представляют собой исключительные права на программы и базы данных. Они должны быть включены в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
Для IT-компаний действует льготный тариф по страховым взносам. Компании могут применять единую ставку в размере 7,6% в части, не превышающей предельной величины «страховой» базы. На 2023 год лимит составляет 1,917 млн рублей, сверх него взносы не начисляются (пп.3 п.1 ст.427 НК РФ).
Условия для применения пониженного страхового тарифа такие же, как и для налога на прибыль.
В отношении «несчастных» случаев никаких льгот не предусмотрено.
В ряде случаев компании могут не платить НДС при передаче исключительных прав на программу для ЭВМ, а также прав на ее использование (пп.26 п.2 ст.149 НК РФ). Для того чтобы не платить НДС необходимо, чтобы переданные исключительные права или права на использование программы числились в реестре российского ПО или результатов НИОКР.
При применении данной льготы нужно учитывать ряд ограничений. Например, даже если программа включена в специальный реестр, но в результате предоставления прав на нее можно распространять рекламу на просторах интернета, осуществлять поиск информации о потенциальных контрагентах, то льгота по НДС не применяется.
Для IT-компаний, применяющих «упрощенку» регионы имеют право устанавливать пониженные ставки. Так, в Московской области для таких компаний ставка по «доходной» УСН составляет 1%, а по «доходно-расходной» УСН - 5%.
Какие налоговые преференции планируются в отношении IТ-компаний?
Президент РФ 28 апреля 2023 г. подписал Закон №166-ФЗ, который позволит большему числу IT-компаний применять пониженную ставку налога на прибыль. Новации должны заработать в 2024 году.
Суть поправок заключается в расширении списка результатов интеллектуальной деятельности, по которой местные власти вправе снижать региональную ставку по налогу на прибыль от 0 до 17%.
В обновленном перечне льгот значатся: изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, на которые выдан патент, программы для ЭВМ, базы данных, топологии микросхем, зарегистрированные в Роспатенте.
Какие проверки не проводятся в отношении IТ-компаний?
Для аккредитованных IT-компаний действуют послабления в части проведения проверок. Так, выездные налоговые не проводятся вплоть до 3 марта 2025 г., за исключением особых случаев (письмо ФНС РФ от 24.03.2022 г. №СД-4-2/3586@).
До 31 декабря 2024 г. включительно не должны проводиться «пожарные», «трудовые», «миграционные», «санитарные» проверки (постановление Правительства РФ от 24.03.2022 г. №448).
Какие льготы предоставляются сотрудникам компаний IT-сферы?
Для айтишников работа в такой компании означает возможную отсрочку от армии.
Для получения отсрочки у работника должен быть официально заключенный трудовой договор, а стаж работы - не менее 11 месяцев до даты призыва в армию. При этом сотрудник должен иметь высшее образование по специальности, которая есть в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 28.03.2022 г. №490). Например, информатика и вычислительная техника, математика, физика.
Специалист в IT-компании может получить ипотеку по льготной ставке.
Например, в ВТБ-банке для айтишников действуют следующие условия:
Базовая ставка по ипотеке - 4,5% годовых, размер кредита - до 18 млн руб., если берется в регионе с численностью населения от 1 млн человек и до 9 млн рублей - с численностью до 1 млн человек.
Ипотеку можно оформить сроком до 30 лет с первоначальным взносом от 15%.
Ипотеку смогут получить айтишики, работающие в аккредитованной компании, возрастом от 21 до 50 лет. Общий рабочий стаж должен составлять не меньше полугода, а минимальный на последней работе - 3 месяца.
Ежемесячный доход работника должен составлять для айтишников компаний или филиалов в Москве - от 150 тыс. рублей, от 120 тыс. рублей - в городах-миллионниках и от 70 тыс. рублей - в иных городах.
Какие действуют иные преференции для компаний IT-сферы?
Компании могут участвовать в конкурсах и получать гранды на перспективные разработки в области информационных технологий. Размер выделяемых грантов из федерального бюджета составляет до 6 млрд рублей. IT-компании имеют право по упрощенной процедуре принимать на работу иностранцев. Например, иностранец из безвизовый страны, может трудоустроиться в такую компанию без патента.
