Как заполнять декларацию 3-НДФЛ при ипотеке

Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции на ипотечное жилье, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Что нужно учесть налогоплательщику, чтобы избежать ошибок в декларации и, следовательно, быстрее получить деньги?

Если физическое лицо не может получить имущественный вычет в упрощенном порядке, то придется заполнить декларацию 3-НДФЛ.

В чем различия в заполнении декларации при получении вычета при ипотеке?

В отличие от имущественного вычета, заполнение декларации при использовании ипотечных средств, немного усложняется.

Это связано с тем, что физическое лицо может взять вычет не только по самому объекту недвижимости, но и по процентам, уплаченным банку по ипотеке.

К тому же, при заполнении декларации нужно учитывать максимальное ограничение не только в размере вычета объекта недвижимости, но и процентов по кредиту. В первом случае – 2 млн рублей, а во втором, в части процентов, – 3 млн рублей.

Поэтому налогоплательщик разносит в разные строки налоговой декларации расходы на приобретение жилья, а также проценты, уплаченные за пользование банковским кредитом (пп.3, пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Какие листы в налоговой декларации должны быть заполнены?

Порядок заполнения декларации подробно прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2021 г. №ЕД-7-11/903@. 

В обязательном порядке предоставляются в налоговую инспекцию:

• титульный лист – в нем приводятся сведения о самом налогоплательщике;

В титульном листе указывается код налогового периода и календарный год.

Например, если декларация предоставляется в 2022 году за 2020 год, то в ячейке календарный год указывается значение «2020».

Значение кода налогового периода – «34», т.к. декларация сдается за календарный год.

• раздел 1 – в нем приводятся сведения о суммах налога, подлежащих возврату из бюджета;

В том случае если декларация 3-НДФЛ заполняется с помощью программы налоговиков, то данный раздел сформируется автоматически на основании заполненных приложений.

• раздел 2 – в нем осуществляется расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов;

Данный раздел также формируется из заполненных приложений.

Так, сумма дохода, которая отражается по строке 010 раздела 2, заполняется из строк 070 приложения №1 и приложения №2.

• приложение №1– в нем отражаются доходы, полученные от источников в РФ;

Как правило, это заработная плата, полученная у одного или нескольких работодателей.

Заполнение этого приложения не вызывает вопросов, достаточно правильно перенести все суммы и коды из справки 2-НДФЛ.

• приложение №7 – это основное приложение, в котором производится расчет имущественных вычетов, как на само жилье, так и на проценты по ипотеке;

В нем указываются сведения об объекте, а также об осуществленных расходах.

 Фактически потраченные деньги на недвижимость указываются в строке 080. Но с учетом предельного размера вычета. Например, если приобретен жилой дом стоимостью 25 млн рублей, то строке 080 отражается сумма 2 млн рублей.

Аналогично и с ипотечными процентами – не более их предельной величины. По строке 090 может быть указан максимальный размер – 3 млн рублей, несмотря на то, что фактически уплачено больше.

• приложение к разделу 1 представляет собой заявление о возврате налога.

ПРИМЕР.

Расходы физического лица на приобретение квартиры составили 3 млн рублей, а уплаченные проценты – 100 тыс. рублей. Доход физического лица за 2021 год составил 600 тыс. рублей, уплаченный НДФЛ – 78 тыс. рублей.

В Приложении №1 в строке 070указывается сумма дохода – 600 тыс. рублей, по строке 080 – перечисленная налоговым агентом сумма НДФЛ – 78 тыс. рублей.

В Приложении №7 приводятся данные об имущественном вычете:

• по строке 80 в п.1.8 указывается сумма – 2 млн рублей;

• по строке 90 в п.1.9 указывается сумма уплаченных процентов – 100 тыс. рублей;

• по строке 140 указывается размер налоговой базы – это доход работника – 600тыс. рублей;

• по строке 150 отражаются расходы на покупку жилья за 2021 год, но не более суммы доходов налогоплательщика – 600 тыс. рублей;

• по строке 160 – расходы на проценты, но не более суммы доходов налогоплательщика – 0 тыс. рублей;

• по строке 170 указывается остаток вычета на следующий год по квартире – 1,4млн рублей:

2 млн рублей – 0,6 млн рублей.

• по строке 180 указывается остаток вычета на следующий год по уплаченным процентам – 100тыс.рублей.

Таким образом, в 2021 г. физическое лицо сможет вернуть себе весь уплаченный налог – 78 тыс. рублей.

А можно ли заявить в декларации только вычет по уплате процентов?

Как правило, у физического лица «не хватает» в одном календарном году суммы перечисленного НДФЛ. Тогда можно заявить один вид имущественного вычета. Например, на уплаченные ипотечные проценты. А на следующие календарные года – на само жилье (письмо Минфина РФ от 24.03.2020 г. №03-04-05/22746).

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Какие документы должны быть приложены к декларации 3-НДФЛ?

К декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен приложить определенные документы (письмо ФНС РФ от 22.09.2020 г. №БС-19-11/208@):

• договор купли-продажи квартиры;

• договор ипотеки;

• документы, которые подтверждают право собственности на купленную квартиру;

• платежные документы, в т. ч. и на погашение процентов по ипотеке.

Такими документами могут являться: квитанции к ПКО, банковские выписки о перечисление денежных средств, кассовые чеки, расписка о получении денег (п.4 ст.220 НК РФ).

Примеры заполненных деклараций размещены на сайте налоговиков:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/