Как в 2023 году платить налог на дивиденды

Компания, заработав прибыль, может выплатить часть или полностью учредителям или акционерам. Как уплачивать налоги в 2023 году с полученных дивидендов?

С 2023 г. действует новый порядок уплаты налогов с начисленных дивидендов. О том, как начислять дивиденды в различных ситуациях пойдет речь в этой статье. Если вы планируете выплату дивидендов учредителю, то этот материал для вас!

Понятие дивидендов в налоговом законодательстве отличается от гражданского. Под дивидендами понимается доход, которые причитается акционеру или участнику компании от распределения «чистой» прибыли.

Расчет причитающихся дивидендов – дело непростое. Особенно, когда у компании не один участник, да еще сама компания получает дивиденды от участия в других фирмах.

Участником либо акционером может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Если участник – физическое лицо, то с полученных дивидендов платится НДФЛ, если компания – налог на прибыль.

Какие нюансы нужно учитывать при выплате дивидендов физическому лицу?

При начислении дивидендов гражданину, бухгалтер должен учесть несколько факторов.

Во-первых, статус получателя: резидент или нерезидент. Во-вторых, если получатель является нерезидентом, то необходимо проверить действует или нет соглашение об избежании двойного налогообложения (по тексту – СИДН).

В-третьих, размер выплат учредителю рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года.

База по дивидендам и иным доходам в отношении физического лица рассчитывается отдельно.

Налоговая ставка по НДФЛ составляет 15% в части превышения доходов свыше 5 млн рублей.

При этом налоговые базы не суммируются (п.1 ст.224 НК РФ). Например, человек может получать зарплату в 100 тысяч рублей и дивиденды свыше 5 млн рублей. В отношении зарплаты НДФЛ будет считаться отдельно по ставке 13%.

А совокупный доход по дивидендам рассчитывается отдельно. Такое правило действует и в 2023 году.

В-четвертых, если компания получает сама дивиденды, то для расчета дивидендов физическому лицу используется сложная формула.

Предположим, что физическое лицо является резидентом, компания не получает никаких доходов от участия в других организациях.

ПРИМЕР №1

По итогам работы 1 квартала 2023 г. ООО «Лютик» приняло решение о выплате дивидендов единственному учредителю – директору компании.

Размер начисленных дивидендов – 6 млн рублей, зарплата директора – 400 тыс. рублей.

Расчет НДФЛ с дивидендов: 5 млн рублей х 13% = 650 тыс. рублей

1 млн рублей х 15% = 150 тыс. рублей.

650 тыс. рублей + 150 тыс. рублей = 800 тыс. рублей.

Расчет НДФЛ с зарплаты: 400 тыс. рублей х 13% х 3 = 156 тыс. рублей.

Итого за 1 квартал 2023 г. с директора будет удержан НДФЛ в сумме 956 тыс. рублей.

Рассчитывая НДФЛ, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли считать совокупный доход директору, если он получает зарплату в нескольких компаниях и ее размер перевалил за 5 млн рублей.

Бухгалтер не должен принимать во внимание получаемые доходы директора в других компаниях.

Если учредитель является нерезидентом, то НДФЛ рассчитывается по ставке 15%.

Иная ставка применяется при наличии СИДН.

ЮРИСТ - Арбитраж, взыскание долгов ЮРИСТ - Арбитраж, взыскание долгов

ПРИМЕР №2

Учредитель ООО «Лютик» является резидентом Турции.

Между Турцией и Россией действует СИДН, в котором определено, что дивиденды могут облагаться по ставке 10%. Для применения этой ставки налоговому агенту – российской компании нужно представить подтверждение резидентства Турции (письмо Минфина РФ от 30.11.2010 г. №03-04-06/2275).

Какие нюансы нужно учитывать при выплате дивидендов, если компания сама их получает?

Если российская компания сама получает дивиденды, то расчет НДФЛ усложняется.

Сумма НДФЛ = К х ставка НДФЛ х (Д1 – Д2), где:

К – отношение суммы дивидендов, начисленных в пользу физического лица – участника, к общей сумме «чистой» прибыли;

Д1 – суммарная величина дивидендов, подлежащая распределению всем участникам;

Д2 – суммарная величина дивидендов, полученная самой компанией.

В зависимости от ситуации могут применяться разные налоговые ставки налога на прибыль: 0%, 13% и 15% (ст.284 НК РФ). При этом не играет роли, какой режим налогообложения применяет сама компания: УСН, ЕСХН. Налог с дивидендов удерживается как при ОСН.

К дивидендам может применяться 0% ставка. Для этого должны выполняться условия:

  • компания-участник, получающая дивиденды, владеет не меньше половины уставного капитала выплачивающей дивиденды компании;

  • срок такого владения составляет не менее 365 календарных дней.

Срок рассчитывается на дату выплаты дивидендов.

15% ставка налога на прибыль с дивидендов применяется в отношении иностранных компаний, которые имеют долю участия в российских компаниях.

В том случае если действует СИДН, то может применяться другая ставка налога.

Самой распространенной ситуацией является расчет дивидендов по 13% ставке.

БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации

ПРИМЕР №3

В пользу ООО «Лютик» были начислены дивиденды от участия в компании ООО «Цветочек» в размере 600 тыс. рублей.

С выплаченных дивидендов компания ООО «Цветочек» удержала налог на прибыль по ставке 13% - 78 тыс. рублей. ООО «Цветочек» будет являться налоговым агентом и перечислит дивиденды, «очищенные» от налога: 600 тыс. рублей – 78 тыс. рублей = 522 тыс. рублей.

ООО «Лютик» приняло решение о выплате дивидендам участникам компании – 1 млн рублей, в т.ч.:

  • физическому лицу – учредителю с долей участия 30%;

  • российской компании с долей участия 70%.

Тогда НДФЛ с дивидендов физического лица составит:

((1 млн рублей х 30%) / 1 млн рублей) х (1 млн рублей – 522 тыс. рублей) х 13% = 0,3 х 62,14 тыс. рублей = 18,642 тыс. рублей.

Когда должны перечисляться налоги с дивидендов?

Ни компании, ни физические лица – получатели дивидендов, самостоятельно не перечисляют налог в бюджет. Исключение составляют случаи получения гражданами дивидендов от иностранной компании. Также налог может быть уплачен на основании налогового уведомления.

В остальных же ситуациях налоги с дивидендов перечисляют налоговые агенты.

Начиная с 2023 года, установлены новые сроки перечисления НДФЛ и налога на прибыль.

Удержанный НДФЛ за период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца, перечисляется до 28 числа текущего месяца. Особый порядок предусмотрен для декабрьских и январских выплат.

Удержанный НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря, перечисляется в последний рабочий день года. Удержанный НДФЛ за период с 1 января по 22 января, перечисляется до 28 января.

Налог на прибыль удерживается у компании - получателя дивидендов и перечисляется в бюджет не позже 28 числа месяца, следующего за месяцем перечисления.

Как маскируют зарплату под дивиденды? #зарплата #дивиденды
ДИВИДЕНДЫ
Как маскируют зарплату под дивиденды? #зарплата #дивиденды
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:37 Почему проверяющие могут прировнять выплату дивидендов к выплате зарплаты? 04:35 Какие доводы в суде позволяют контролерам одерживать победу? В новом видео мы рассмотрим актуальную тему, которая касается тонкостей использования дивидендов в качестве маскировки заработной платы. Мы расскажем о случаях, когда компании или предприниматели пытались обойти налоговые законы, используя этот метод. Проанализируем правовые аспекты этой стратегии и выясним, в каких случаях это может рассматриваться как нарушение законодательства. Поговорим о том, какой подход считается законным при использовании дивидендов и какие ошибки нужно избегать, чтобы не нарушить закон. Вы узнаете, какие сложности могут возникнуть при таких попытках, и какие последствия могут быть для деятельности организации. Подписывайтесь на наш канал, чтобы получать актуальные советы по финансовой грамотности и оставайтесь в курсе налоговых новостей! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Что важно учитывать при начислении дивидендов в 2024 году?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:26 Что нужно учитывать при выплате дивидендов участнику или акционеру? 05:33 По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды, начисленные за прошлые периоды? 06:56 Как определять налоговую базу по дивидендам: вместе или врозь? 08:45 Какие действуют изменения в 2024 году в части налога на прибыль с дивидендов? Вас приветствует наш канал! Сегодняшний видеоролик посвящён ключевым моментам и изменениям, касающимся начисления дивидендов в 2024 году. Мы разберёмся, какие изменения в законодательстве ожидают бизнес и инвесторов, и на что особенно важно обратить внимание при начислении и получении дивидендов в предстоящем году. Что вы узнаете из этого видео: - Основные изменения в законодательстве 2024 года, касающиеся начисления дивидендов. - Налоговые аспекты: Как эти изменения повлияют на налогообложение дивидендов как для юридических, так и для физических лиц. - Полезные советы от экспертов: Практические рекомендации от бухгалтеров и финансистов для максимизации вашей прибыли и минимизации налогов. Зачем это смотреть: Понимание тонкостей и нюансов начисления и налогообложения дивидендов позволит как бизнесменам, так и инвесторам принимать более весомые и обоснованные решения в 2024 году. Мы стараемся сделать информацию доступной и понятной, чтобы вы могли извлечь максимальную пользу из ваших инвестиций и бизнес-проектов. Подписывайтесь на наш канал и оставайтесь в курсе самых актуальных изменений в мире финансов! Читайте также: https://rosco.su/press/chto-vazhno-uchityvat-pri-nachislenii-dividendov-v-2024-godu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Как изменится порядок налогообложения дивидендов в 2023 году?
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ В этом увлекательном видео мы расскажем о новых изменениях в налоговом законодательстве, связанных с налогообложением дивидендов в России. Мы поговорим о том, какие новые правила будут введены с 2023 года и как они повлияют на как плательщиков налогов, так и инвесторов. Вы узнаете о ставках налога на дивиденды, которые будут действовать для разных категорий налогоплательщиков, и о сроках уплаты налога. Мы также расскажем о том, какие документы нужно будет заполнять и предоставлять налоговым органам, чтобы соблюдать все необходимые требования. В конце видео вы получите рекомендации и советы от экспертов, которые помогут вам правильно планировать свои налоговые платежи и избегать возможных проблем с налоговой инспекцией. Если вы являетесь инвестором или предпринимателем и хотите быть в курсе последних новостей и изменений в налоговом законодательстве России, то не пропустите это видео. Подписывайтесь на наш канал и будьте в курсе всех событий! Таймкоды: 00:00 - Вступление 01:03 Какие нюансы нужно учитывать при выплате дивидендов физическому лицу? 02:53 Какие нюансы нужно учитывать при выплате дивидендов, если получатель – сама компания? 04:25 Когда должны перечисляться налоги с дивидендов? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Наши контактные данные: Телефон: 8 (499) 444 0000 WhatsApp: +7( 929) 197-25-50 E-mail: sale@rosco.su Сайт: https://rosco.su/ Читайте: https://rosco.su/press/vezd-grazhdan-gruzii-v-rossiyu-bez-vizy/ Больше информации в нашем плейлисте НАЛОГИ, АУДИТ, БУХГАЛТЕРИЯ: https://www.youtube.com/playlist?list=PLsb6UHPckO4spDJRlhjbWoIe-CUUhYNd0 Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit