Как узнать о предстоящей налоговой проверке?

Предугадать визит налоговиков достаточно просто. Какие детали расскажут об этом? Как изменилось количество выездных проверок в 2025 году по сравнению с предыдущими периодами?

Выездная налоговая проверка бизнеса может остановить деятельность компании, даже если нарушения минимальны. О проверке не предупреждают заранее, но есть определённые маркеры, по которым бизнесмен может определить такой риск.

Количество и результативность проведенных проверок за 1 полугодие 2025 года

В августе налоговики опубликовали данные о количестве проведённых выездных и камеральных проверок и их эффективности за первое полугодие 2025 года ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/16246476/). 

Всего проверили около двух с половиной тысяч компаний и ИП, бОльшая часть проверок была выездной. Российский бюджет пополнился более чем на 220 млн рублей, в основном доначисления приходятся на московских бизнесменов. Результативность проверок составила 99%. В прошлом, 2024 году налоговых проверок было в два с половиной раза меньше, это говорит об их росте и эффективности.

Проведённые выездные проверки почти всегда заканчиваются доначислением налогов и санкциями. Для получение наивысшего результата налоговая заранее анализируют бизнес компании.

Признаки, свидетельствующие о контроле налоговых органов

Перед выходом на предприятие «портрет» налогоплательщика подробно изучают и очерчивают круг запросов. Для отбора кандидатов на выездную проверку налоговая использует внутренние регламенты, но опирается на установленные российским законодательством критерии (приложение №2 к приказу ФНС РФ от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333@).

Маячком для бизнесмена послужит смена юридического адреса компании и налоговой инспекции более двух раз, требования о запросе пояснений или документов, которые остались без ответа. Например, компания сдала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, из налоговой пришло требование предоставить счета-фактуры поставщиков в подтверждение (п.8 ст.88, п.1 ст.172 НК РФ).

Если проигнорировать требование и не предоставить подтверждающие документы – возможна блокировка банковских счетов и включение компании в список претендентов на налоговую проверку.

На особом контроле налоговая держит использование посреднических схем и искусственное дробление бизнеса для сохранения специальных режимов. Под подозрением сделки с зависимыми контрагентами, формальным документооборотом и частым использованием наличных расчётов.

У сделок должно быть разумное обоснование, иначе компанию заподозрят в получении необоснованной налоговой выгоды. Например, с какой целью проводилась реорганизация - присоединение к прибыльной компании заведомо убыточной организации без активов?

Если компания не сможет подтвердить расчёт налогов первичными учётными документами, налоговики начислят налоги расчётным путем. Плюс отсутствие первички будет грубым нарушением правил ведения учёта доходов и расходов. Всё это мотив для выездной проверки.

Как и показатель налоговой нагрузки меньше среднеотраслевого значения. Налоговая нагрузка показывает долю налогов в общей выручке компании. Это касается компаний, которые применяют общую систему налогообложения (приложение №3 к приказу от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333).

С помощью калькулятора налоговой нагрузки на сайте ФНС «Прозрачный бизнес» бизнесмены могут рассчитать свою нагрузку и в случае существенного отклонения подготовить документы, которые подтвердят высокие расходы или причины снижения объёмов продаж.

Причиной выездной проверки может стать доля вычетов по НДС за 12 последних месяцев - 89 и более процентов вызовут вопросы налоговой. Ещё один маячок – если бизнесмены на протяжении двух лет подряд показывают убыток в налоговой отчетности.

Заранее подготовьте обоснование о причинах убытка. Например, влияние экономических санкций, инвестирование в развитие компании для получения прибыли в обозримом будущем.

Проверьте на официальном сайте (nalog.ru в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок») показатели рентабельности продаж и активов за год. Важно, чтобы они не отличались от среднестатистического значения на 10 и более процентов (приложение №4 к приказу от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333).

Есть ещё пара признаков возможной выездной проверки: если темп роста расходов существенно опережает темп роста выручки от реализации товаров. И когда среднемесячная зарплата сотрудников меньше среднестатистического значения.

Компания не обязана платить сотрудникам с учётом средних значений, но в общем случае размер зарплаты не должен быть меньше минимального размера оплаты труда.

Какие ограничения установлены для проверок

Есть и ограничения для проведения проверок. Например, налоговая имеет право проверять текущий год и три предшествующих. Выездные проверки нельзя проводить на этот же период по одному налогу дважды. При этом инспекторы вправе проверить остальные налоги. Время налогового мониторинга из выездных налоговых проверок исключают.