В каких случаях нужно ставить на учет внешнеторговые контракты? Какие документы и в какой срок необходимо подготовить для банка? Какое наказание грозит резиденту за несвоевременную постановку на учет контракта?
Подлежит ли внешнеторговый контракт валютному контролю
Российские компании и предприниматели могут заключать контракты с иностранными партнерами. Договоры могут заключаться на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг. Если российские бизнесмены перечисляют зарубежным контрагентам деньги, то это означает, что они ведут внешнеэкономическую деятельность. В отношении таких операций проводится валютный контроль.
Целью контроля является проверка законности внешнеторговых операций и предотвращение нелегального оттока денег из России ( Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ).
Для этого разработаны определенные процедуры, которые выполняют как обслуживающие банки, так и Банк России.
Львиную долю операций, которые подлежат валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам, поскольку проводятся между резидентами и нерезидентами.
Важно знать, что если внешнеэкономический контракт не подпадает под необходимость постановки на учет в банке, по нему все равно осуществляется валютный контроль.
Какие контракты должны ставиться на учет в банке
По общему правилу, на учет необходимо ставить контракты, которые оформлены между резидентами и нерезидентами, а также предварительные договоры или проекты, которые направлены контрагенту для заключения ( инструкции Банка от 16.08.2017 г. №181-И).
Это касается агентских договоров, договоров комиссии, поручения, поставки, кредитных договоров, купли-продажи движимого и недвижимого имущества с размером обязательств:
-
по импортному контракту или кредитному договору - 3 миллиона рублей и выше;
-
по экспортному контракту - 10 миллионов рублей и выше.
Сумма обязательств по контракту считается в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату заключения или изменения договора.
Постановке на учет также подлежат внешнеторговые импортные и экспортные договоры, по которым в качестве средства платежа полностью или частично используются цифровые права.
Цифровые или электронные права могут быть имущественными и неимущественными. Например, права на доступ к эксклюзивным услугам, электронные аналоги сертификатов, купонов, которые дают право на получение товаров или услуг в будущем.
На практике встречаются случаи, когда сумма валютного контракта не прописана в договоре. В этом случае контракт ставится на учет, если размер обязательств - платежей по нему, превысит 3 млн рублей – для импортных и кредитных договоров, либо 10 млн рублей – для экспортных.
Перечень документов для постановки на учет контракта
- экспортный или импортный контракт со всеми дополнительными соглашениями, приложениями, спецификациями к нему либо выписку из него, либо проект экспортного или импортного договора, а также сведения, необходимые банку для постановки на учет и осуществления валютного контроля.
Дополнительная информация, которую запрашивает банк, предоставляется по форме, размещенной в интернет-банке.
Например, сведения о резиденте, реквизиты нерезиденты.
ВСТАВКА – отдельный файл «Сведения о контракте – запрос банка».
Если контракт или кредитный договор поставлены на учет согласно проекту или предварительному договору, то российская компания должна сдать в банк подписанный контракт не позднее 15 рабочих дней с даты его подписания.
Как правило, во всех банках документы и информация для постановки на учет контрактов либо кредитных договоров направляется через интернет-банк.
Если же резидент захотел предоставить документы на бумаге, то банк принимает на учет контракт или кредитный договор не позднее следующего рабочего дня.
При постановке на учет контрактов или кредитных договоров, банк не позднее одного рабочего дня направляет резиденту информацию об уникальном номере и дате учета по форме «Сведения о контракте» или «Сведения о кредитном договоре» ( приложения №4 и №5 инструкции Банка от 16.08.2017 г. №181-И).
Сроки предоставления документов в банк
Сроки предоставления документов зависят от условий контракта или кредитного договора ( п.5.7.1-5.7.8 инструкции Банка от 16.08.2017 г. №181-И).
1 случай. Сумма обязательств определена.
При зачислении денег или получении наличных от нерезидента при совершении операций по счету в российском банке – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления либо не позднее 45 рабочих дней после получения наличных.
Если счет открыт в банке – нерезиденте, то при получении или списании денег – не позднее 30 рабочих дней после месяца проведения операции.
Если контракт заключен по купле-продаже декларируемых товаров, то документы предоставляются не позднее дня подачи таможенной декларации.
Для недекларируемых товаров срок составляет – не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором отгружены товары ( ст.278 Федерального закона от 03.08.2018 г. №289-ФЗ).
2 случай. Сумма обязательств не определена.
Зачисление или списание денег - не позднее срока, когда сумма контракта по платежам или подтверждающим документам превысит лимит: 10 млн рублей – для экспортных контрактов и 3 млн рублей - для импортных и кредитных договоров.
Санкции за несвоевременную постановку на учет контрактов
За нарушение сроков у резидента наступает административная ответственность и величина штрафа может достигать до 50 тыс. рублей - для компаний, а для ее должностных лиц – до 5 тыс. рублей ( п.6.3-1 ст. 15.25 КоАП).
Повторное нарушение будет стоить до 150 тысяч рублей - для компаний, а для ее должностных лиц – до 15 тыс. рублей ( п.6.4 ст. 15.25 КоАП).
Чаще всего, наказание грозит резидентам, у которых не определена сумма контракта. Тогда она рассчитывается нарастающим итогом и подлежит постановке на учет в банке при превышении лимита.
Например, к импортному договору на каждую поставку товаров из Китая заключается спецификация. Как только размер всех поставок в пересчете на рубли превысит 3 млн рублей, необходимо регистрировать контракт.
