О компании Сертификаты Клиенты Рекомендации Пресс-релизы Консультации Статьи Цены Контакты

Разбираемся с новым стандартом по основным средствам

Политика сближения российских стандартов к международным стандартам привела к необходимости кардинального изменения действующих ПБУ. Сегодня поговорим о новом ФСБУ 6/2020 «Основные средства», тем более, что малый бизнес может не применять только его отдельные положения.

Положения вступившего в 2022 году ФСБУ 6/2020 «Основные средства» были задолго до его появления опубликованы и выносились на обсуждение бухгалтерского сообщества. Вместе с тем, некоторые бизнесмены посчитали, что бухгалтерский стандарт можно проигнорировать, ведь первостепенным является уплата налогов.

!Бухгалтерские консультации !Бухгалтерские консультации

Что изменилось по сравнению с предыдущим стандартом?

В стандарте нет критерия стоимости ОС – все отдается на откуп компаниям. Можно, конечно, установить лимит стоимости ОС как в налоговом учете – 100 тыс. рублей за единицу.

Перед тем как применять стандарт, целесообразно провести инвентаризацию основных средств, чтобы трехногий стул и письменный стол с допотопных времен не попал в разряд основных средств.

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

В стандарте много новых понятий и амортизация рассчитывается не от первоначальной стоимости, а с разницы между балансовой и так называемой ликвидационной стоимости.

По-прежнему, основой расчета срока полезного использования может являться привычная бизнесменам Классификация основных средств.

Теперь амортизация начисляется даже в случае простоя или временного прекращения эксплуатации ОС в предпринимательской деятельности.

Перед составлением бухгалтерской отчетности компании обязаны проводить тест на обесценение ОС.

Что такое ликвидационная стоимость?

Ликвидационная стоимость ОС – это деньги, которые бизнесмен бы получил в случае выбытия ОС после окончания срока службы за минусом расходов. Такую стоимость нужно определять заранее, на момент принятия ОС к учету.

Как определить ликвидационную стоимость?

В стандарте нет никакой методики определения ликвидационной стоимости. Бизнесмены сами должны выбрать способ ее определения (письмо Минфина РФ от 05.04.2022 г. №07-01-09/28453). Для некоторых ОС определить такую стоимость затруднительно, особенно в ситуациях, когда отсутствует вторичный рынок для продажи материалов, оставшихся от разборки ОС.

Да и спрогнозировать за какую цену можно продать ОС через несколько лет после его использования, весьма затруднительно.

Но в стандарте разрешено использовать нулевое значение ликвидационной стоимости (п.31 ФСБУ 6/2020). Например, если бизнесмен не ожидает никаких поступлений от выбытия ОС либо сумма мизерная, либо ее вообще нельзя определить.

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Методику определения ликвидационной стоимости необходимо закрепить в учетной политике компании для целей бухгалтерского учета. Как показывает практика, бизнесмены определяют ликвидационную стоимость либо по рыночной цене металлолома, либо признают равной нулю. В последнем случае амортизация объекта будет меньше и, соответственно, остаточная стоимость на каждую отчетную дату выше, нежели с ликвидационной стоимостью больше нуля. А это значит, что налог на имущество будет больше, да и к тому же не нужно документально подтверждать расчеты ликвидационной стоимости для налоговиков.

Как осуществляется перерасчет стоимости ОС?

Перейти на стандарт можно как перспективно, так и ретроспективно (п.25 и п.26 ФСБУ 6/2020). В первом случае никаких перерасчетов делать не нужно, а во втором случае нужно выполнить пересчет стоимости ОС по новым правилам на 31 декабря 2021 г.

Как новый стандарт влияет на налоги и на применяемый налоговый режим?

Во-первых, применение стандарта влияет на стоимость объектов недвижимости и, следовательно, на налог на имущество. В свою очередь, начисленный налог на имущество влияет на правильность расчета налога на прибыль.

Во-вторых, игнорирование стандарта чревато для упрощенцев, имеющих на балансе объекты недвижимости. Дело в том, что упрощенцы, имеющие остаточную стоимость ОС больше 150 млн рублей, не вправе применять льготный режим (п.3 ст.346.12 НК РФ).

Упрощенцы также должны пересчитать стоимость недвижимости в соответствии с новым стандартом. В противном случае перерасчет выполнят за него налоговики. А налоговики выполнят расчет, исходя из данных кадастровой стоимости (другой у них нет) и тогда упрощенец может вынуждено перейти на общий режим налогообложения. Переход на ОСН чревато для бизнеса доначислениями НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также налоговых санкций.

!Материалы по теме !Материалы по теме

В этом случае бизнесмену придется оспаривать решение налоговиков.

В-третьих, игнорирование стандарта может привести к штрафу за грубое нарушение требований к ведению бухучета – от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (п.1 ст.15.11 КоАП РФ).

В-четвертых, компания может получить отрицательное аудиторское заключение (модифицированное мнение).

Учитывается ли трудовой стаж на патенте и какова налоговая нагрузка на патенте?
Учитывается ли трудовой стаж на патенте и какова налоговая нагрузка на патенте?
Услуги специалистов «РосКо»: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Тему этого видео подсказал один из наших читателей. Мы не меняли формулировку вопроса и поэтому объясним разницу между трудовым и страховым стажем. Кроме этого, многие ИП воспользовались налоговыми каникулами, которые к счастью продлены до 2024 года. В этом видео ответим на поставленные подписчиком вопросы. 01:17 В чем различие трудового от страхового стажа? 03:17 Как учитывается страховой стаж на патенте? 04:28 Какова налоговая нагрузка ИП на патенте в период налоговых каникул? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Пенсии в России и в других странах: https://youtu.be/iBWnLt5SmHc Выгодна ли корпоративная пенсия?: https://youtu.be/0ZUH_k_K4lg Что делать, если в ПФР не учтен весь трудовой стаж?:https://youtu.be/_Me4xViY9Fw Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Как учитывать рекламные расходы на разных системах налогообложения
Услуги специалиста: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Реклама - двигатель прогресса Даже в эпоху экономического кризиса без рекламных расходов не обойтись. Какие особенности учета рекламных расходов следует знать компаниям и ИП, применяющим разные режимы налогообложения? Расскажем в нашем новом видео 01:11 Как учитывать рекламу при Общем режиме налогообложения? 05:09 Как учитывать рекламу при УСН? 06:01 Как учитывать рекламу при Едином сельскохозяйственном налоге? 06:24 Как учитывать рекламу при Патентной системе налогообложения? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Как законно отсрочить уплату налогов и взносов? https://youtu.be/BXWk6KADhgo Обзор ключевых «налоговых» решений ВС https://youtu.be/4j9vrIjP8WY Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Объединение фондов: что ждать страхователям?
Услуги специалиста:https://rosco.su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/ Не оберешься преград, коли в кресле сидит бюрократ. Со следующего года вместо двух фондов: ФСС (Фонд социального страхования) и ПФР (Пенсионного фонда) будет действовать один фонд. Помимо этого, будет изменен порядок и размер страховых взносов, а также состав отчетности. В чем заключаются изменения? Будут ли сохранены действующие льготы по взносам? Узнаете прямо сейчас 01:01 Что будет вместо ФСС и ПФР? 01:43 Что будет со страховым тарифом для работодателей? 03:48 Как изменятся льготы по страховым взносам? 05:48 Как изменится «страховая» отчетность? 06:49 Что получат граждане и бизнесмены в случае реализации законопроекта? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/press/obedinenie-fondov-chto-zhdat-strakhovatelyam/ Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Отсрочка по уплате страховых взносов: кому, когда и насколько:https://youtu.be/eAqFhaliudc Как получить имущественный вычет? https://www.youtube.com/watch?v=P_ymv8sMKQo&t=42s Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Заказать консультацию
* - необходимые для заполнения