О компании Сертификаты Клиенты Рекомендации Пресс-релизы Консультации Статьи Цены Контакты

Налоговики предупредили о незаконной экономии на самозанятых

За время существования режима самозанятых налоговики не раз выпускали разъяснения, проводили проверки компаний, использующих труд таких граждан. В недавнем письме налоговики систематизировали перечень опасных признаков незаконной налоговой экономии при работе с самозанятыми.

Сотрудничество с самозанятыми выгодно как самим исполнителям, так и заказчикам. Заказчик существенно экономит на зарплатных налогах, а исполнитель «обеляет» свои доходы, и оплачивает налог по минимальной ставке.

Перечисленное вознаграждение самозанятому можно включить в расходы при исчислении налога на прибыль либо единого налога при УСН. Основанием для включения в расходы будет чек, сформированный в специальном приложении «Мой налог».

Работая с самозанятыми, заказчики освобождены от предоставления многих отчетов: 6-НДФЛ, кадровой документации.

Экономия на зарплатных налогах сподвигла бизнесменов использовать труд собственных работников под видом самозанятых.

НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Что прямо запретил законодатель?

Для того чтобы бизнесмены не увольняли работников и впоследствии не переводили их в самозанятых лиц, законодатель установил определенный заслон.

Прямая преграда сотрудничества с самозанятыми заключается в невозможности заключения договора гражданско-правового характера (по тексту – ГПХ) с сотрудниками, которые уволились менее 2-х лет назад.

Если же компания все-таки заключит договор с такими гражданами, то ей придется заплатить страховые взносы, а также как налоговый агент удержать с дохода сумму НДФЛ (пп.8 п.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 г. №422-ФЗ).

Понятно, что таких работников налоговики вычислят легко по своей базе, поэтому работодатели не идут на такие откровенные схемы.

Если самозанятый не связан никак с заказчиком либо прошло более 2-х лет с момента его увольнения, то существует риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор.

!Договорная работа !Договорная работа

По каким признакам налоговики могут переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?

Налоговиками были выпущены подробные разъяснения, которые доведены письмом до территориальных налоговых инспекций (письмо ФНС РФ от 15.04.2022 г. №ЕА-4-15/4674@).

В преамбуле письма налоговики привели судебную практику в пользу налоговиков по переквалификации договоров (Постановления АС Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 г. №А33-36428/2018, Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 г. №А03-20987/2018).

Вынесенные решения арбитражных судов основываются на позиции, изложенной в Определении ВС РФ от 27.02.2017 г. №302-КГ-382.

Переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые договоры позволяют следующие признаки:

  • в договоре указывается выполнение трудовой функции, а не разовое задание на оказание определенного объема работ или услуг;

  • в договоре не приведен достигнутый результат, а значение имеет сам процесс выполнения работы;

Например, если речь идет об оказании аутсорсинговых услуг, то конечным результатом является представленная в контролирующие органы отчетность.

  • в договоре установлена ежемесячная оплата труда;

Например, независимо от количества сданных отчетов, самозанятому выплачивается из месяца в месяц одна и та же сумма.

КАК ПРИВЛЕЧЬ САМОЗАНЯТОГО К ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Более того, выплаты носят постоянный характер, и дата выплат совпадает с днем выплаты заработной платы сотрудникам работодателя.

  • работа, которую выполнял самозанятый, предполагает его вовлечение в производственный процесс;

  • вознаграждение самозанятому формируется за фактически отработанное время и не меняется в течение года;

  • в договоре указано, что самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика;

Например, бизнесмен может прописать в договоре дисциплинарную ответственность за неисполнение правил внутреннего распорядка.

  • договоры с самозанятыми носят не единовременный характер, а заключаются на год или более длительный срок;

  • в договоре предусмотрена материальная ответственность и указаны принципы контроля со стороны работодателя;

  • при выполнении работ самозанятый обеспечивается материалами, инструментами заказчика.

Например, самозанятый выполняет работы на станке заказчика, и он обеспечивается спецодеждой и специнструментами.

Какие доказательства позволяют выявить фактически сложившиеся трудовые отношения?

Одних только признаков, указанных в договоре с самозанятым, мало. Налоговики должны располагать письменными доказательствами наличия трудовых отношений.

!Трудовые споры !Трудовые споры

К таким доказательствам могут быть отнесены:

  • выписанный на самозанятого пропуск на территорию заказчика;

Помимо пропуска, заказчик ведет журнал прихода и ухода на свою территорию.

  • наличие кадровой документации;

На самозанятого работника ведется кадровая документация наравне с работниками компании. Например, планируются графики отпусков, оформляется приказ о командировании самозанятого для работы в другое структурное подразделение.

Очень часто самозанятый проходит инструктаж по технике безопасности и даже сдает экзамены с остальными штатными сотрудниками.

  • выдача расчетных листков;

  • заполнение документов финансово-хозяйственной деятельности компании.

Например, самозанятый работник подписывает накладные, счета-фактуры, отправляет рабочие сообщения, пользуясь электронной почтой заказчика.

И в заключение отметим, что в письме налоговики предупреждают о рисках не только компании, работающие с самозанятыми, но и с ИП.

Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?
Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/soprovozhdenie-organizacy/ В наших видео, посвященных вопросам налоговых вычетов, мы исходили из того, что физические лица получают доход от своих работодателей. В этих случаях люди могут вернуть из налоговой инспекции удержанный и перечисленный налог работодателями. Если речь идет о предпринимателях и самозанятых лицах – ситуация меняется. 00:58 В каких случаях ИП и самозанятые граждане не могут получить вычет? 02:23 Когда вычет возможен, если в части основной деятельности не уплачивается НДФЛ? 05:06 К каким доходам нельзя применить налоговые вычеты? 05:55 Каким способом можно сдать декларацию в налоговую инспекцию? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Читайте: https://rosco.su/consult/mogut-li-ip-i-samozanyatye-poluchat-vychety/ Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: Как платить патент ИП в 2022 году?: https://youtu.be/OJX-Gpt8aZg Как ИП начать работу с самозанятыми?: https://youtu.be/5YINxhWhAUM Ошибки ИП при самостоятельном ведении бухгалтерии: https://youtu.be/kkg9QOY564Q Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Фриланс или компания: что выбрать в 2022 году?
Услуги специалиста: https://rosco.su/registracionnye-uslugi/registracija-kompanii/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Зарабатывать деньги можно по-разному. Одних устраивает надежность государственных корпораций либо частных фирм, другие не могут трудиться под чьим-либо руководством. Каковы плюсы и минусы работы по найму и в свободном графике? Узнаете в нашем новом видео. 00:36 Какие есть плюсы и минусы работы в компании? 04:54 Какие есть плюсы и минусы работы фрилансером? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Интересные видео: О чём нужно знать подростку при трудоустройстве? https://youtu.be/QAIXJb8kMpQ Чек-лист в помощь при открытии ИП https://youtu.be/liIwdQVgVr0 Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ VK - https://vk.com/roscoaudit https://rosco.su/
Сервис для поиска самозанятых для бизнеса
Услуги специалистов «РосКо»: https://rosco.su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/ Бизнесмены уже оценили преимущества работы с самозанятыми. Но очень сложно найти такого исполнителя, чтобы быть уверенным в его легальном статусе и получить от него необходимую документацию. 01:03 Почему возникла необходимость поиска в сервисах для самозанятых? 02:50 Какие существуют сервисы для поиска самозанятых? 03:48 Как самозанятому зарегистрироваться на сайте? 04:49 Как бизнесу пользоваться онлайн сервисами для поиска самозанятых? На эти вопросы ответила Управляющий партнер компании «РосКо - Консалтинг и аудит» Алена Талаш. Обязательно досмотри видео до конца и поддержи нашу работу ЛАЙКОМ!!! Компания «РосКо» еженедельно готовит для вас информационные ролики о налогах, праве и бухгалтерском учете. Читайте: https://rosco.su/press/servis-dlya-poiska-samozanyatykh-dlya-biznesa Интересные видео: Как ИП начать работу с самозанятыми?: https://youtu.be/5YINxhWhAUM Как составить договор с самозанятым, чтобы он не был переквалифицирован в трудовой?: https://youtu.be/OiB8jQRFTK0 Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/ https://rosco.su/
Заказать консультацию
* - необходимые для заполнения