Можно ли подарить долю в ООО?

Доля в ООО признается таким же имуществом, как и любая иная вещь.  Ее можно продать или подарить. Но для этого придется соблюсти определенный порядок. Есть риск также столкнуться с некоторыми ограничениями.

Общая схема сделки по дарению доли

Для того, чтобы оформить свою часть бизнеса в подарок, владельцу доли предстоит: 

1. Полностью оплатить свой взнос в капитал, если до этого он еще не был целиком профинансирован.

2. Изучить устав компании на предмет наличия ограничений или особого порядка дарения доли. Если таковые обнаружены – соблюсти их.

3. Заверить сделку у нотариуса, предъявив необходимые документы, пройдя проверку полномочий и подписав договор. Для дарителя, состоящего в браке, потребуется пригласить к нотариусу супруга для удостоверения согласия на дарение (п. 3 ст. 35 СК РФ).

4. Составить заявление по форме Р14001 (заверяется подписание там же, у нотариуса).

5. Дождаться внесения в ЕГРЮЛ сведений о смене участника общества. Заявление в ИФНС передает электронно сам нотариус за своей КЭП. Обычный срок передачи – 2 рабочих дня (п. 14 ст. 21 закона «Об ООО» № 14-ФЗ от 08.02.1998г. (далее – закон)).

Единые правила

По закону никакого преимущественного права, в отличие от процедуры продажи, при дарении доли нет. Владелец одинаково вправе ее подарить нынешнему совладельцу бизнеса, своему родственнику или постороннему лицу.

Согласия остальных участников бизнеса также по закону не требуется.

Но устав общества может содержать определенные ограничения. Например, о необходимости получения одобрения остальных участников на отчуждение доли по договору дарения. В этом случае схема действий увеличится на этап, выделенный для соблюдения этих дополнительных требований.

Договор дарения нотариально удостоверяется. Без соблюдения формы и порядка сделка будет недействительна.

Нотариус сам за своей КЭП передает документы на регистрацию в ИФНС, и в ЕГРЮЛ фиксируется переход доли к одаряемому.

Документы для оформления договора дарения

Для регистрации договора нотариусу нужно принести:

• Паспорта участников и супруга дарителя – для удостоверения личности.

• Сам договор дарения в трех экземплярах. Подписывается документ в присутствии нотариуса. Он же может предложить и свой разработанный бланк соглашения.

• Устав ООО, договор об осуществлении прав участников.

• Свидетельство ИНН,

• Заявление в ИФНС на регистрацию,

• Свидетельство о браке дарителя,

• Брачный контракт (если есть),

• Документы о праве собственности и полной оплате доли.

Выписку из ЕГРЮЛ ООО нотариус запрашивает и получает из ИФНС сам.

Если Уставом или договором между участниками предусмотрено получение согласия совладельцев бизнеса на сделку, то потребуется принести и документы, зафиксировавшие соблюдение порядка.

Внимание: ограничения!

• Долю можно подарить только полностью оплаченную (п. 3, 13 ст. 21 закона). Если ее стоимость еще не до конца выплачена, то сначала потребуется полностью внести деньги в ее оплату. Или же продать получится только уже погашенную часть (п. 4 ст. 93 ГК РФ).
• Воспрещается дарение доли между двумя коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Допустимое исключение – дочерняя и материнская компания (см. Постановление ВАС от 04.12.2012 г. № 8989/12).
• Уставом общества могут быть установлены ограничения на дарение или усложнен алгоритм передачи доли (п. 2 ст. 21 закона). Если его не соблюсти, сделка может быть оспорена заинтересованными и обделенными участниками фирмы. 
• Аналогичные ограничения встречаются и в договорах об осуществлении прав участников ООО (п. 3 ст. 8 закона), если таковой заключался между совладельцами бизнеса.

Если запреты установлены уставом

Перед оформлением подарка нужно проинспектировать устав. В нем может присутствовать запрет на отчуждение (то есть и на продажу, и на дарение) доли не участникам фирмы. Это частое условие учредительного документа семейного бизнеса, чтобы исключить риск завладения компанией чужими людьми.

Также следует вспомнить, не заключался ли между участниками договор об осуществлении прав (п. 3 ст. 8 закона). Этот документ тоже используется для фиксации ограничений.

Общее правило – приоритет положений устава над нормой закона.

В такой ситуации дарителю предстоит действовать в соответствии с предписаниями внутренних документов общества. Для дарения это чаще всего будет необходимость получения согласия от остальных участников на сделку дарения. Дарителю понадобится официально известить партнеров о намерении освободиться от своей доли и предложить дать согласие на это. Суды придерживаются мнения о недопустимости установления в уставе преимущественного права при дарении долей в капитале, в отличие от аналогичного запрета на случай продажи.

Внимание: спорная ситуация!

Нередко владелец доли пытается обойти ограничения, оформляя дарением фактическую продажу доли или ее части.

На этот случай предусмотрен вариант оспаривания обделенным участником ООО сделки по отчуждению доли с требованием перевода прав и обязанностей покупателя на себя (п. 2 ст. 93 ГК РФ, п. 18 ст. 21 закона).

Получил подарок - не забудь заплатить налоги

Сделка по получению в дар расценивается как получение финансовой выгоды получателем подарка. В этом случае одаряемый должен заплатить НДФЛ 13% от рыночной цены полученной в дар доли, а если он уже налоговый нерезидент - то 30%.

Платить НДФЛ не придется в случае, если дарение осуществлено между родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), включая мужа, жену, родителей и детей, братьев и сестер, бабушек и дедушек. Правило распространяется и на нерезидентов.

Выводы

• Доля в ООО – такое же имущество, как и любая вещь. Ее можно продать и подарить.

• По закону никакого особого регламента для процедуры передачи доли в дар не установлено.

• Но уставом общества и договором между участниками могут устанавливаться особые правила. Например, о получении от остальных совладельцев бизнеса предварительного согласия на сделку.

• Договор дарения обязательно должен быть удостоверен нотариусом. Иначе он недействителен.

• Дарителю, состоящему в браке, нужно получить также нотариально удостоверенное согласие на сделку и от супруга.

• Нотариус сам передает все документы по сделке и заявление о регистрации в ИФНС за своей квалифицированной подписью.

• У получателя дара может возникнуть обязанность заплатить НДФЛ, если он не родственник дарителя.