Кто и зачем следит за уровнем налоговой нагрузки?

Что представляет собой налоговая нагрузка компаний? Кто ее рассчитывает и где она используется? Для всех ли систем налогообложения осуществляется расчет? Давайте разберемся с этими вопросами! 

Терминология «налоговая нагрузка» используется не только самой компанией для прогнозирования ее экономического состояния, но и налоговиками, банками для того, чтобы сделать вывод о добросовестности компании.

Если не рассчитывать этот показатель, то компания может стать экономически неустойчивой, а налоговики заподозрят ее должностных лиц в отмывании денег. Для определения налоговой нагрузки банки используют Методические рекомендации от 21.07.2017 г. №18-МР. Если доля уплаченных налогов меньше 0,9% от общего дебетового оборота на расчетном счете, банки могут запросить пояснения.

Банкам также интересен этот показатель при принятии решения о выдаче кредита.

Как рассчитать налоговую нагрузку компании?

Налоговая нагрузка – ключевой показатель компании и рассчитывается как сумма уплаченных налогов в общей выручки от реализации товаров, работ, услуг.

В первую очередь, показатель «налоговая нагрузка» используют налоговики как один из главный признаков при отборе кандидатов на выездную налоговую проверку.

Критерии, по которым компании могут попасть в зону риска, содержатся в методичке налоговиков, выпущенной еще в 2007 году (приказ ФНС РФ от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333@).

И первым пунктом в перечне критериев приведена налоговая нагрузка. В том случае, если она меньше среднеотраслевой, то компания может попасть «на карандаш» при составлении плана выездных проверок.

Поэтому компаниям нужно держать под контролем этот показатель и иметь готовое объяснение ее низкому значению.

Например, при планировании плана выездных проверок в 2024 году, налоговики принимают в расчет среднюю налоговую нагрузку, определенную за 2023 год.

БУХГАЛТЕРИЯ - Ведение учета БУХГАЛТЕРИЯ - Ведение учета
Для расчета налоговой нагрузки используется общая формула:

 

Налоговая нагрузка

=

Общий объем уплаченных налогов

:

Выручка (оборот) от реализации

×

100%

 

В критериях кандидатов на выездные проверки приведена только общая формула, никакой детализации, что включать и за какой период в каждый из показателей формулы – нет.

Контролирующие органы привели разъяснения по порядку расчета отдельно (письма ФНС РФ от 29.06.2018 г. №БА-4-1/12589@ и Минфина РФ от 11.01.2017 г. №03-01-12/208).

Так, показатель «выручка (оборот) от реализации» берется «очищенным» от НДС и акцизов. 

А в общую сумму уплаченных налогов не включаются страховые взносы, «ввозной» НДС, таможенные пошлины, зато включается НДФЛ, который компания перечисляет за своих работников как налоговый агент. Не включается в объем уплаченных налогов и налог на прибыль организаций с дивидендов.

Далее рассчитанный показатель компания должна сравнить с общеотраслевым значением.

Важно!
Налоговики публикуют значения средней налоговой нагрузки в разрезе отраслей деятельности на своем официальном сайте. Так, за прошлый год налоговая нагрузка появится на сайте налоговиков до 5 мая 2024 г. (п.6 приказа ФНС РФ от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333@).

На момент написания статьи на сайте налоговиков размещены только сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов за 2022 год.

Как бизнесмену узнать налоговую нагрузку по своей компании?

Налоговая нагрузка с точки зрения включения в план выездных проверок проводится налоговиками только в отношении компаний на общем режиме налогообложения.

Поэтому если бизнесмен является «упрощенцем», то ему важны предельные пороговые значения, при которых сохраняется право на применение льготного спецрежима. В поле зрения налоговиков попадают так называемые схемы «дробления» бизнеса, т.е. создание искусственных условий для сохранения применения спецрежимов. Для «упрощенцев» не публикуются среднеотраслевые значения налоговой нагрузки.

Не смогут использовать калькулятор ИП на ОСНО. Налоговики не публикуют средние показатели по НДФЛ. А налоговики могут назначить выездную проверку, если расходы ИП практически равны доходам (п.7 приказа ФНС РФ от 30.05.2007 г. №ММ-3-06/333@).

Если бизнесмен хочет воспользоваться расчетом по методу налоговиков, то ему необходимо подставить значения в калькулятор налоговой нагрузки, размещенный на сайте налоговиков «Прозрачный бизнес».

Пользоваться калькулятором очень удобно, при вводе каждого показателя возникают подсказки.

Важно!
Расчет налоговой нагрузки в калькуляторе различается от расчета этого показателя, который используется как индикатор для включения компании в план выездных проверок.

Поэтому при расчете используется разная методика включения тех или иных налогов в показатель «Уплаченные налоги».

Так, в калькуляторе НДФЛ не учитывается, в то время как в критериях отбора налоговиков на проверку уплаченный НДФЛ включается в расчет.

Тогда зачем рассчитываются два показателя по-разному?

В списке отбора на выездную проверку налоговая нагрузка является только одним из 12 критериев.

Калькулятор налоговой нагрузки сравнивает полученный результат со среднеотраслевым значением (письмо ФНС РФ от 11.02.2019 г. №БА-4-1/2308). По итогам расчета компания увидит уровень рентабельности продаж, среднюю зарплату в разрезе регионов и видов деятельности.

Сервис определяет совокупную налоговую нагрузку по конкретному виду деятельности в соответствующем регионе. 

Если налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, то это не является нарушением. Налоговики могут попросить представить объяснение от компании в случае существенного отклонения от среднеотраслевой величины.

Как компания может обосновать отклонение покзателя от среднеотраслевых значений?

Налоговики могут запросить у компании пояснить причины низкой налоговой нагрузки.

Причем запрос может быть как в целом по всем налогам, так и по конкретному налогу. Например, по налогу на прибыль.

Компании лучше не игнорировать подобные запросы и не давать «отписки».

Для начала нужно понять причины, по которым показатель у компании ниже среднеотраслевого. Например, компания может применять льготы по налогу на прибыль в связи с участием в региональном инвестиционном проекте (п.1.5 ст.284 НК РФ). Низкая нагрузка может быть вызвана повышенными расходами  по причине проведения ремонтных работ, закупки нового оборудования, из-за скачка курсов валют при покупке импортных материалов.

Важно!
Бывает так, что налоговики неправильно интерпретируют показатели и сравнивают нагрузку компании с совершенно другим видом деятельности.

В любом случае компании целесообразно обоснованно подтвердить низкую налоговую нагрузку, приложив документы и расчеты.

Например, если речь идет о росте закупочных цен и, соответственно, росте налоговых вычетов по НДС, то компания в пояснениях должна указать процент такого прироста.

Одновременно с ростом закупа у компании могли снизиться объемы реализации в связи с падением спроса на производимую продукцию либо исполнением долгосрочных заказов, заключенных еще до значительного роста закупочных цен.

Далее в пояснениях компания может привести перечень мероприятий, которые позволят увеличить уровень налоговой нагрузки. Например, замещение импортной продукции отечественными материалами, изменение логистики, поиск новых покупателей и переход на краткосрочные контракты.

В качестве подтверждения компания может приложить бизнес-план или маркетинговую политику. 

 

Сроки хранения документов: мини-гид для компаний
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
Сроки хранения документов: мини-гид для компаний
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/autsorsing/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:07 Кто отвечает за сохранность документов в компании? 03:17 Какие установлены сроки хранения документов? 04:26 Сколько хранить бухгалтерские документы? 06:28 Сколько хранить налоговые документы? 07:23 Сколько хранить кадровые документы? 08:04 Сколько хранить учредительные документы? 08:34 Какая ответственность за нарушение сроков хранения документов? Шкафы и полки в архиве компании заполнены до отказа документами. В течение какого срока обязательно хранить документацию? Как правильно отсчитать период хранения? Что грозит компании, если она досрочно уничтожит документы? Все ответы вы найдете в нашем видео. Здесь вы узнаете, сколько времени можно сохранять различные документы перед тем, как избавиться от них. Полезная информация для бизнеса! Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех изменений и соблюдать требования законодательства. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Оплата налога за самозанятых: неожиданный поворот! Кто действительно может это сделать?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/dogovory/soprovozhdenie/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:18 Как происходят расчеты с самозанятыми лицами? 02:16 Можно ли компании длительно сотрудничать с одним и тем же самозанятым лицом? 04:10 Как платит налоги самозанятый? 05:47 А можно ли передать право на уплату налога другому лицу? 🔔 Новости налогообложения самозанятых! 💸💼 "Оплата налога за самозанятых: неожиданный поворот! Кто действительно может это сделать?" 🔔 В нашем свежем видео мы расскажем о самых свежих изменениях в системе оплаты налогов, касающихся самозанятых граждан. Подготовьтесь к встрече с неожиданным поворотом в правилах налогообложения и узнайте, как эти изменения затронут возможности самозанятых граждан уплачивать налоги. 🔍 Вас ждет в видео: - Подробный анализ последних изменений в налоговом законодательстве. - Кто действительно может воспользоваться новыми правилами и как это сделать. - Каковы новые требования к оплате налога для самозанятых. - Практические советы по оптимизации налогов для самозанятых. - Экспертные мнения и статистика о влиянии этих изменений на самозанятых граждан. 💡 Полезные рекомендации: - Узнайте, как сократить расходы на уплату налогов. - Какие методы снижения налогов можно использовать в новых условиях. - Подробности и особенности налогообложения для разных категорий самозанятых граждан. 👥 Наши эксперты: - Мы пригласили финансовых аналитиков, налоговых консультантов и самозанятых предпринимателей, чтобы представить вам всестороннюю информацию. 📱➡️💼 Для тех, кто самозанят: - Как эффективно управлять налогами и оставаться в законном поле. - Новые возможности оптимизации уплаты налогов для самозанятых. 🚀 Не пропустите эту важную информацию о налогах для самозанятых! Узнайте о всех изменениях и новых возможностях прямо сейчас! 👉 Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех изменений в налогообложении и получать основательные советы по оптимизации финансов. Нажмите на колокольчик, чтобы не пропустить наши обновления! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Бумажная революция 2024: Какие отчеты нужно сдавать в службу занятости?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:07 Что изменилось в правилах передачи отчетности? 02:19 В каких случаях нужно подавать отчеты в Центр Занятости Населения? 04:17 Какие отчеты и в какие сроки необходимо сдавать в Государственную службу занятости? 🔥"Бумажная революция 2024: Всё о новых отчётах в службу занятости"🔥 ✨В этом видео мы подробно разберём ключевые аспекты предстоящей "Бумажной революции" 2024 года, которая радикально изменит подход к подаче отчётности в службу занятости. Готовы ли вы к новым требованиям электронного века? Узнайте прямо сейчас!✨ 📑С 2024 года компании столкнутся с необходимостью полного перехода на цифровую отчётность в рамках взаимодействия со службой занятости. Это нововведение затронет не только формат сдачи данных, но и расширит список требуемой информации.📊 🚀Мы обсудим: - Какие именно изменения вступят в силу и как они повлияют на работодателей и их HR-отделы. - Детальный обзор новых требований к отчётам, подаваемым в службу занятости. - Пошаговое руководство по переходу на электронную отчётность, с подсказками и лайфхаками. - Частые ошибки и способы их избежать при подаче отчётности в новом формате. - Экспертные мнения и рекомендации для бесперебойной адаптации к нововведениям. 📘Это видео станет вашим надежным путеводителем по новым правилам отчётности и поможет вам подготовиться к грядущим изменениям без лишнего стресса и спешки. 🕒Не откладывайте просмотр на потом, ведь информированность сегодня – это ваша экономия времени и ресурсов завтра! 💬Оставляйте ваши вопросы и комментарии под видео, делитесь собственным опытом перехода на цифровую отчётность. Мы ценим каждое мнение и готовы обсудить актуальные темы, которые вас волнуют. 👍Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить самые важные новости и полезные руководства о бизнес-процессах и управлении персоналом. 📢Вперёд к знаниям вместе с нами! Читайте также: https://rosco.su/consult/kakie-sdavat-otchety-v-sluzhbu-zanyatosti-v-2024-godu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit