Какие налоги должны платить иностранцы, находящиеся в России на основании РВП?

Все иностранные граждане, приезжающие в Россию на работу, обязаны платить налоги. Однако налоговые ставки для приезжих нередко отличаются от ставок, установленных для граждан нашей страны. В этой статье попробуем разобраться, какие налоги и в каком размере должны платить иностранцы, находящиеся в России на основании РВП

РВП - это разрешение на временное проживание. Оно выдается сроком на три года и не подлежит продлению, но по истечении указанного срока можно получить новое РВП. Иностранец, получивший РВП, вправе проживать и работать только в том субъекте РФ, который указан в этом документе. Вот о таких иностранцах и пойдет речь в этой статье.

Какие налоги подлежат уплате?

Работающие физические лица платят в России налоги как самостоятельно, так и через работодателя. К тем налогом, которые физлица уплачивают сами, относятся следующие основные виды налогов:

• транспортный;

• земельный;

• налог на имущество.

Через работодателя происходит уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также отчислений в Социальный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

НДФЛ с работников на основании п. 2 ст. 209 НК РФ можно удерживать только в том случае, если они получают доход от источника, находящегося в России.

От чего зависит размер налога?

Размер налога, подлежащего уплате, не зависит от национальности и гражданства, но он различается в зависимости от статуса налогоплательщика. Для определения конкретной суммы налога важно понимать, является налогоплательщик резидентом или нерезидентом страны.

Резидент - это тот, кто находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 183-дневный срок при этом может прерываться: если работник прожил в России 100 дней, потом уехал к себе на Родину на месяц, после чего снова вернулся и прожил в России еще 83 дня, то по прошествии этих последних 83 дней он становится резидентом РФ, несмотря на то, что, получается, общий 183-дневный срок прерывался.

Нерезидент - это, соответственно тот, кто прожил в России меньше 183 дней за 12 месяцев.

Иностранцы-резиденты платят налоги наравне с гражданами РФ. Если же иностранец еще не приобрел статус резидента, то есть прожил в нашей стране меньше 183 дней за 12 месяцев, то налоги ему придется платить в повышенном размере.

Какие ставки налога на доходы физических лиц для нерезидентов применяются в России?

В 2023 году действуют три ставки НДФЛ для нерезидентов:

1) 13%. Эта ставка применяется к доходам нерезидентов, если работник:

• является высококвалифицированным специалистом;

• работает по патенту;

• является участником государственной программы по содействию добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом;

• является гражданином стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии);

2) 15%. Эта ставка применяется, если речь идет о выплате дивидендов;

3) 30% - ставка для всех остальных случаев.

Могут ли иностранные граждане рассчитывать на налоговые вычеты?

Налоговый вычет - это уменьшение размера дохода, подлежащего налогообложению, или возврат части уплаченного НДФЛ в определенных случаях, установленных законом.

Налоговый вычет - это привилегия исключительно резидентов РФ, чьи доходы облагаются налогом по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. Доходы нерезидентов, даже в тех случаях, когда их налоги тоже составляют 13%, не говоря уже обо всех остальных случаях, облагаются по этим ставкам на основании п. 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ, поэтому на них возможность произвести налоговый вычет не распространяется.

Следовательно, иностранцы могут потребовать налоговый вычет только в том случае, если они являются резидентами РФ.

Как иностранцу платить другие налоги?

На порядок уплаты и размер вышеперечисленных имущественного, земельного и транспортного налогов статус налогоплательщика никак не влияет. Здесь важно одно: что у иностранца имеется в собственность имущество на территории РФ - земля, жилье или другая недвижимость, транспортное средство.

Расчет налога производят органы ФНС. Окончательная сумма налога будет зависеть от того, какое именно имущество принадлежит иностранцу, где оно находится, насколько оно дорогое.

Для оплаты имущественного налога установлен общий срок - до 1 декабря. ФНС обязана уведомлять всех налогоплательщиков о необходимости уплаты имущественного налога, но если своевременно уведомление не поступило, а имущество в собственности есть, лучше не тянуть и самостоятельно обратиться в налоговые органы, чтобы узнать размер налога и вовремя его заплатить. Неуплата в срок приведет к начислению пени.

Какие страховые взносы должны платить иностранные работники?

Уплата страховых взносов за работника производится работодателем. Для исчисления размера взноса не важно, является ли работник резидентом или нет. Применительно к этому виду обязательных платежей имеет значение статус работника, в рассматриваемом случае речь идет о временно проживающих иностранных гражданах.

С 2023 года для страховых взносов ввели в действие единый тариф. При этом взносы с выплат иностранным работникам с РВП ничем не отличаются от взносов с выплат гражданам РФ. По общему правилу, взносы на обязательное страхование тех и других работников осуществляются по ставке 30%, если они начисляются на доход менее 1 917 000 руб. за год. Если доход за год получился больше указанной суммы, то на размер превышения начисляется взнос по ставке 15,1%.

Надо иметь в виду, что для исчисления страховых взносов учитываются следующие виды доходов:

• полученные по трудовым договорам;

• полученные по договорам гражданско-правового характера;

• полученные по договорам авторского права;

• полученные по издательским и лицензионным договорам.

В заключение подведем итог. Иностранцам с РВП в России тоже надо платить налоги. В большинстве случаев размер этих налогов и взносов не отличается от размера, предусмотренного для российских граждан. Исключение составляет НДФЛ.