Какие масштабные поправки внесены в НК РФ?

Благодаря Федеральному закону от 31.07.2023 г. №389-ФЗ меняются налоговые правила игры. Изменения коснулись налогового администрирования, налога на прибыль, НДС, УСН, налога на имущество, земельного налога, НДФЛ и госпошлины. Самые значимые изменения коснулись порядка исчисления и уплаты НДФЛ, а также налогового администрирования. Некоторые поправки уже вступили в силу, часть поправок можно применять «задним» числом с 1 января 2023 г., а некоторые изменения начнут действовать в 2024 году.

Летние поправки налогового законодательства, касаемые НДФЛ, рассмотрены нами подробно в отдельной статье.

Существенные изменения, касаемые правил учета фиксированных страховых взносов у ИП, проанализированы нами в отдельном видео.

1. Какие изменения внесены в части механизма расчетов ЕНС?

1.1. Подача промежуточных уведомлений

Начиная с 1 октября 2023 г., компаниям предоставлено право подавать промежуточные уведомления по НДФЛ. Теперь уведомления можно подавать 2 раза в месяц:

  • до 12 числа текущего месяца - в части удержанного НДФЛ с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца;
  • до 25 числа текущего месяца - в части удержанного НДФЛ с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

Подача промежуточного уведомления не является обязанностью. По-прежнему обязательно подавать уведомления до 25 числа. Иначе налогоплательщика ожидает штраф - 200 рублей за каждое неподанное уведомление (п.1 ст.126 НК РФ).

1.2. Подача отрицательных уведомлений

После 1 октября 2023 г. разрешено подавать уведомление с отрицательными суммами.

Это актуально в тех случаях, когда сумма авансов за отчетный период, исчисленная нарастающим итогом, получилась меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период.

Покажем это на примере.

Компания применяет УСН с объектом «доходы за минусом расходов».

Предположим, что авансовые платежи нарастающим итогом за отчетные периоды 2023 года составили:

  • за 1 квартал 2023 г. - 100 рублей - по сроку уплаты 28 апреля 2023 г.;
  • за 1 полугодие 2023 г. - 500 рублей - по сроку уплаты 28 июля 2023 г.;
  • за 9 месяцев 2023 г. - 400 рублей - по сроку уплаты 30 октября 2023 г. (28 октября выпадает на выходной день).

В подаваемом налоговикам уведомлении эти суммы отражаются по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора…» так:

  • за 1 квартал 2023 г. - 100 рублей;
  • за полугодие 2023 г. - 400 рублей;
  • за 9 месяцев 2023 г. - (-) 100 рублей.

Получается, что налогоплательщик в уведомлении за 9 месяцев 2023 г. должен проставить отрицательное значение - минус 100 рублей.

Данный вопрос не был урегулирован, и налоговики выпустили разъяснения о порядке отражения (письмо ФНС РФ от 10.07.2023 г. №СД-4-3/8716@).

Теперь это закреплено в НК РФ.

Важно знать, что корректировка со знаком минус касается тех налогов и авансовых платежей, по которым еще не поданы налоговые декларации, и налоговики «не видят» рассчитанных налогов.

1.3. Упрощенная подача уведомлений ИП

Нововведения упростили бизнесменам подачу уведомлений и заявлений налоговикам. Это можно сделать через личный кабинет, подписав неквалифицированной ЭП физического лица. Такая возможность предоставлена ИП с 1 октября 2023 г. Ранее нужна была только КЭП.

1.4. Контрольные соотношения для уведомлений

С 1 октября 2023 г. для уведомлений, также, как и для налоговых деклараций введены контрольные соотношения (по тексту - КС). Обязательная проверка проводится по тому же принципу, что и декларации по соответствующему налогу.

Если уведомление не пройдет проверку на КС, то оно будет считаться неотправленным. Сначала налоговики направят требование об устранении ошибок и только при неисполнении могут оштрафовать налогоплательщика.

На момент написания статьи КС пока не выпущены. Единственно действующее КС утверждены письмом ФНС РФ от 17.03.2023 г. №ЕА-4-15/3132@. Среди ошибок могут быть: неверно указанный период, КБК, ОКТМО.

1.5. Порядок отражения налогов, заявленных к возврату в ЕНС

Компаниям, которые подают декларации по НДС с суммой возмещения либо НДФЛ с вычетами, важно учитывать новый порядок отражения в ЕНС.

С 1 октября 2023 г. эти суммы будут отражены на ЕНС со дня, следующего за днем окончания камералки. Если налоговиками выявлены нарушения в ходе камералки, то налог из декларации будет отражен либо с момента вступления в силу решения налоговиков по ее результатам, либо в течение 10 дней со дня ее окончания. До этого момента сроки отражения не были прописаны в НК РФ.

1.6. Порядок списания страховых взносов

В настоящее время приоритет в списании с ЕСН денег действует в отношении НДФЛ. Это значит, что уплаченные единым платежом налоги закроют сначала обязательства по НДФЛ и лишь потом остальные налоги.

Благодаря поправкам, страховые взносы также получили приоритет в списании, также, как и НДФЛ. Деньги в счет уплаты страховых взносов спишут либо в день направления уведомления, либо на следующий день. Налоговики не будут дожидаться установленного срока - 28 числа месяца.
БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации БУХГАЛТЕРИЯ - Бухгалтерские консультации

2. Какие поправки внесены в части налога на прибыль?

2.1. Продлен размер ограничений в части учета убытков прошлых лет

Компании имели право учитывать убытки прошлых лет в размере 50% налоговой базы до конца 2024 г. Законодатели продлили этот срок до 31 декабря 2026 г.

2.2. Стало больше разрешенных расходов на страхование

С 31 августа 2023 г. открыт перечень расходов, связанных с добровольным имущественным страхованием.

Расходы по добровольной страховке имущества можно учитывать в отношении любых видов договоров, если они связаны с компенсацией убытков либо недополученных доходов, возникших в результате страхового случая.

2.3. Можно уменьшать стоимость безвозмездно полученного имущества

Бизнесмены получили право уменьшать стоимость безвозмездно полученного имущества на расходы, которые связаны с доведением его до пригодного состояния. Например, доработка для последующей эксплуатации оборудования, полученного безвозмездно. Такие расходы будут учитываться, если они произведены после 31 августа 2023 г.

КАК ЗАКОННО ОТСРОЧИТЬ УПЛАТУ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ?

Налог на вклады в 2024 году: кому нужно платить и сколько #налоги
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
Налог на вклады в 2024 году: кому нужно платить и сколько #налоги
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/nalogovaya-konsultatsiya/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:33 Кто и когда должен оплачивать налог? 01:50 Как определить сумму налога? 05:10 Какие налоги не облагаю налогом? 06:17 Как уплатить налог? 07:23 Каким будет налог в 2024 году? В 2023 году прекратило действовать временное освобождение от уплаты налога с процентов по вкладам. С 2024 года вкладчикам придется оплачивать данный сбор. В этом видео подробно рассказываем, кто и сколько должен заплатить в бюджет и как это сделать. Мы расскажем о том: - какова величина налога на вклады, - какие параметры могут влиять на его размер, - а также поделимся советами по оптимизации налоговых выплат. Не упустите шанс первыми узнавать обо всех изменений в налоговом законодательстве и своевременно адаптировать свою финансовую стратегию. Подписывайтесь на наш канал, ставьте лайк, задавайте вопросы и делитесь своим мнением в комментариях! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Новости июнь 2024 #2024июнь #rosco
Таймкоды: 00:00 Вступление 00:32 Налоги 02:14 Взыскание долгов 02:55 Национализация 03:31 Товарные знаки 04:47 Деловая депутация 05:30 Закон о рекламе 05:44 Семейное право 06:19 Кадры решают все 07:11 Автовладельцам 07:31 Банковское право 08:06 Валютный контроль 08:27 Санкции 09:26 Летом зарубеж 10:02 Социальная политика 10:27 Миграционное право Приветствуем всех на канале #rosco! Представляем вашему вниманию обзор новостей июня 2024 года. Мы сосредоточились на наиболее заметных событиях месяца. Июнь был насыщен событиями, затронувшими различные сферы – от политики и экономики до технологий и общественной жизни. Мы обсудим главные новости финансового мира, изменения в законодательстве, социальной и миграционной политике, поделимся прогнозами на ближайшие перспективы. Присоединяйтесь к нашему каналу #rosco, включайте уведомления, чтобы оставаться в курсе актуальных событий. Не забудьте поделиться с нами своим мнением в комментариях – мы ценим обратную связь от зрителей. #2024июнь #новости #финансы #экономика #право Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Что нужно учитывать при работе с электронными больничными?
Услуги специалистов: https://rosco.su/kadry/vedenie-kadrovogo-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:50 Как страхователи должны взаимодействовать в 2024 году с СФР? 03:52 Как страхователь должен передать сведения в СФР? 05:38 Какие новые вводные должен учитывать работодатель с 1 мая 2024 года? С 1 января 2022 г. у работодателей нет выбора между бумажным и электронным вариантом больничного. Больничные листы формируются только в электронном виде. В этом видео мы углубимся в процесс оформления и регистрации электронных больничных листов, рассмотрим основные требования и нюансы, которые необходимо учитывать при работе с этими документами. Вы узнаете, какие данные должны быть указаны в электронном больничном листе, как следить за его правильностью и актуальностью, а также какие штрафные санкции могут быть применены при нарушении правил оформления. Присоединяйтесь к нам, чтобы регулярно получать полезные советы и профессиональные рекомендации! Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit