Как заполнить уведомление в ИФНС об исчисленных суммах налогов для единого налогового платежа?
Бизнесменам придется до 25 января 2023 г. впервые заполнить уведомление о начисленных налогах для ЕНП. Какие нюансы следует учитывать при заполнении уведомления? Как исправить допущенную ошибку в уведомлении? На эти вопросы ответит эксперт ООО «РосКо».
Предприниматели должны подать уведомление о начисленных налогах и сборах, срок оплаты которых раньше срока подачи отчетности. Это касается единого налога при УСН, ЕСХН, НДФЛ, авансовых платежей по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество, по страховым взносам.
Уведомление может быть направлено по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика. Допускается бумажный вариант уведомления, если бизнесменам разрешено сдавать налоговую отчетность на бумаге.
Как заполнить уведомление в ИФНС?
Уведомление заполняется по утвержденной форме (приказ ФНС РФ от 02.11.2022 г. №ЕД-7-8/1047@).
Для безошибочного заполнения уведомления нужно руководствоваться инструкцией, выпущенной налоговиками.
Уведомление включает в себя титульный лист и раздел «Данные».
В титуле указывается код налоговой инспекции, по месту которой представляется уведомление.
Внизу титула указывается налогоплательщик либо его представитель.
В разделе «Данные» приводится информация в целом по головной компании, а также обособленным подразделениям либо филиалам – при их наличии.
При заполнении данного раздела необходимо указать:
- КПП компании и обособленных подразделений;
У ИП нет КПП, поэтому проставляется прочерк.
Сразу возникает вопрос: компания имеет несколько обособленных подразделений и, соответственно, расчет зарплаты и удержаний с нее НДФЛ, происходит отдельно по каждому обособленному подразделению.
В этом случае в разделе уведомления «Данные» будет заполнены строки с данными головного подразделения и всех обособленных подразделениях. А если количество обособленных подразделений более 3-х, то нужно заполнить дополнительный лист «Данные».
- ОКТМО;
Если плательщик затрудняется поставить код, то можно уточнить его с помощью сервиса налоговиков ( https://service.nalog.ru/addrno.do).
- КБК;
Как показывает практика, некоторые бизнесмены указывают в этой строке КБК для ЕНП. Но это неверно. КБК заполняется в отношении каждого налога и сбора (приказ Минфина РФ от 17.05.2022 г. №75н).
- сумма налога, сбора либо авансовых платежей;
Здесь приводится начисленная сумма налоговых обязательств.
- код отчетного (налогового) периода, номер месяца (квартала);
Для того чтобы не ошибиться в коде периода, бизнесмены должны руководствоваться инструкцией налоговиков (Приложение №2 к приказу ФНС РФ от 02.11.2022 г. №ЕД-7-8/1047@).
В части ежемесячных авансовых платежей при указании кодов 21, 31, 33 и 34 необходимо заполнить и номер квартального месяца – 01,02,03,04.
- календарный год.
Приведем фрагмент заполненного уведомления по НДФЛ, который удержан с 1 января по 22 января 2023 г.
