Как вернуть переплату по налогам

Переплата может возникнуть в результате ошибок в бухгалтерской отчетности, или если вы забыли учесть положенные льготы и вычеты. Узнайте, как проверить наличие излишек по налогам и сборам, и как распорядиться ими в 2022 году.

Как узнать, что есть переплата

Самыми распространенными причинами переплаты по налогам и сборам являются: указание неверных сумм в платежке или налоговой декларации, повторное (ошибочное) списание, авансовые платежи, в результате которых образовалось превышение годовой суммы фискальных отчислений.

ФНС оповещает налогоплательщика о переплате в течение десяти суток в силу п.3 ст.78 НК РФ через ЛК на сайте nalog.gov.ru. Налоговики могут дополнительно направить письмо с уведомлением на регистрационный адрес фирмы или индивидуального предпринимателя.

Владельцы бизнеса также могут самостоятельно запросить сверку данных в ФНС. Сделать это можно несколькими способами:

• в отделении ФНС;

• через МФЦ;

• ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;

• через личный кабинет на сайте ФНС — в разделе «Сверка с бюджетом»

Если вы подаете документы лично, то потребуется заполнить заявление о сверке (форма КНД 1165180 из Приложения к приказу ФНС №АБ-4-19/17644). В заявке указывают достоверные сведения об организации: ИНН, фирменное наименование, юр. адрес и период расчетов.

При отсутствии расхождений в акте сверки нужно сделать пометку: «Согласовано без разногласий». Один документ следует оставить себе, другой — вернуть налоговикам за подписью руководителя организации.

Если же вы обнаружите разногласия со сведениями из ФНС, то вы вправе оспорить сверку. Для этого необходимо:

1. Указать свои данные в графе 4 формы КНД 1160070.

2. Поставить отметку «Согласованно с разногласиями» на последней странице.

3. Отправить документ в ФНС и дождаться окончания проверки.

4. По запросу предоставить инспектору первичку, в том числе оплаченные квитанции по налогам.

Если ошибка — со стороны налоговой, то ответственные лица исправят неточности и отправят предпринимателю обновленный акт. Если в системе ФНС — достоверные сведения, то инспектор укажет на вашу ошибку.

Как распорядиться переплатой

Если в ходе сверки будет выявлена переплата, то ее можно (см. пп.5 п.1 ст.21 НК РФ, ст.78 НК РФ):

• использовать для оплаты имеющихся задолженностей по налогам;

• запросить возврат излишек денежных средств — ФНС перечислит деньги на счет компании или ИП;

• воспользоваться деньгами для погашения будущих платежей.

Обратите внимание! При наличии у предпринимателя или фирмы непогашенной задолженности, вернуть излишки по налогам не получится.

3-НДФЛ ДЛЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В 2022 ГОДУ

Первым делом ФНС направляет отчисления плательщиков в счет текущей налоговой задолженности, после чего — возвращает остаток на р/с предпринимателя или компании (см. п.6 ст.78 НК РФ).

Если приближается новый отчетный период, то вы также вправе использовать переплату для зачета будущих платежей по налогам:

• НДФЛ;

• имущественного;

• транспортного;

• и других.

Достаточно указать в заявке правильное назначение платежа.

Сроки для подачи заявления в ФНС

У вас есть ровно 3 года на подачу заявления о зачете или о возврате излишне уплаченных налогов с момента их уплаты в бюджет в силу п.7 ст.78 НК РФ. Но из общего правила есть исключение. Если были превышены авансовые выплаты за отчетный период (календарный год), то срок давности начинает свое течение с момента отправки соответствующей налоговой декларации.

По истечении трех лет, вы все еше можете вернуть денежные средства, но только через суд. (см. письмо Минфина РФ №03-02-08/16920 от 15.03.2019 года). ФНС стала уведомлять о переплате, поэтому формально можно отсчитывать срок подачи иска после получения соответствующего уведомления от ФНС или сверки расчетов.

Механизм возврата или зачета переплаты

Чтобы вернуть денежные средства, нужно следовать инструкции:

1. Запросить сверку данных в ФНС, поставить подпись руководителя с синим оттиском печати на акте сверки, составленном с учетом разногласий.

2. Подать заявку в налоговую инспекцию удобным способом.

3. Приложить к пакету документов декларацию, чеки, акт и прочие документы, фиксирующие переплату.

4. Дождаться окончания проверки и возврата излишек денежных средств.

Аналогичным образом подается заявка на зачет, но необходимо подать другую форму. Проекты заявлений можно скачать с сайта ФНС:

• На возврат;

• На зачет.

Если вы отправляете документацию через ЛК на сайте налоговой, то достаточно заполнить несколько электронных полей: заявка будет сформирована автоматически. Срок возврата денег — 1 месяц (см. п.6 ст.78 НК РФ).

Что делать, если налоговая не возвращает переплату

Если налоговая не вернула переплату по каким-либо причинам, вы вправе повторно уведомить ФНС, приложив к заявлению подтверждающие документы. Разумный вариант — отправить ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. Если и после этого ответ не будет получен, или же вам пришлют отказ в возврате денег, вы вправе обжаловать решение налоговиков в течение года (ст. 137, 138 НК РФ). В крайнем случае — подать заявление в суд в течение трех лет (срок исковой давности).

Алгоритм действий налогоплательщика в случае отказа или игнорирования заявления со стороны ФНС прост:

1. Найти фактические ошибки в акте сверки из налоговой.

2. Проверить причину отказа — насколько доводы инспектора реальны и обоснованы.

3. Если срок, отведенный на обнаружение ошибок, не пропущен, в расчетах ФНС действительно есть ошибки, стоит подать жалобу в региональное управление налоговой инспекции (через свое отделение ФНС).

4. К жалобе необходимо приложить заявление с отметкой о вручении и решение о возврате (если есть).

5. Дождаться, когда налоговое управление рассмотрит вашу жалобу в трехдневный срок и передаст в вышестоящую инстанцию.

В жалобе и исковом заявлении для суда должны, в частности, содержаться следующие сведения:

• номер и адрес ФНС;

• ФИО исполнителя, приславшего отказ (при наличии);

• данные о заявителе;

• сроки исковой давности со ссылкой на закон (п.7 ст.78 НК РФ);

• исковые требования;

• дата составления документа.

К иску нужно приложить документ, свидетельствующий об отправке копии заявления в ФНС, и квитанцию об оплате госпошлины в размере 2 000 рублей. Данные можно отправить в электронном виде, но на руках у налогоплательщика должны быть оригиналы, которые необходимо предоставить по запросу арбитражного суда.

Обратите внимание! Если исполнитель, на бездействие которого вы хотите пожаловаться, уже не работает в налоговой, то можно подать иск на саму ФНС (см. п. 49 Постановления Пленума ВАС РФ №5 от 28 февраля 2001 года).

Запомните: налоговая не возвращает переплату автоматически, а только по заявлению установленного образца. Для начала необходимо попытаться решить вопрос в досудебном порядке. Если другого выхода, как восстановить нарушенное право в судебной инстанции, у вас нет, то заручитесь поддержкой опытного юриста и запаситесь терпением. Суды — дело затяжное.