Как вернуть деньги за ремонт квартиры в новостройке?

При приобретении квартиры можно вернуть часть расходов в виде так называемого имущественного вычета (п.3 ст.220 НК РФ). Зачастую, при покупке квартиры в новостройке граждане получают «голые бетонные стены». Новосел также может вернуть часть расходов, связанных с отделкой купленного жилья (пп.4 п.3 ст.220 НК РФ). 

Вернуть часть потраченных средств можно в части приобретения отделочных материалов, работ, которые связаны с отделкой квартиры, на разработку проектной и сметной документации на проведение таких работ.

Однако нужно учитывать ограничения как по сумме фактических расходов, так и по самому объекту недвижимости.

Кто может вернуть деньги на ремонт квартиры?

Не каждый гражданин, который купил и отремонтировал квартиру, может вернуть деньги.

Для того чтобы вернуть деньги, должны одновременно соблюдаться следующие условия:

• человек должен иметь облагаемый НДФЛ доход по ставке 13% либо 15%;

Важно знать, что если самозанятый гражданин купил квартиру, то он не имеет права на вычет. Вычет - это возврат ранее уплаченного НДФЛ, а самозанятые лица платят налог по ставке 4% или 6%.

На вычет вправе претендовать не только трудоустроенные гражданине, но и лица, которые получили доход от продажи жилья, аренды квартиры и заплатили с него НДФЛ.

• у гражданина должна быть сумма НДФЛ к уплате;

Бывает так, что облагаемый НДФЛ доход есть, но гражданин уже брал другой вычет на работе и исчерпал всю сумму уплаченного налога.

Тогда имущественный вычет нужно перенести на другой календарный год, в котором «хватит» суммы НДФЛ.

• гражданин должен являться налоговым резидентом РФ, то есть проживать в России как минимум 183 календарных дня в году.

Вернуть налог за купленную квартиру и отделку можно только один раз в жизни.

Важно знать, что лимит вычета в 2 млн рублей действует как в отношении стоимости самой квартиры, так и в части расходов на ее отделку. Если гражданин приобрел квартиру стоимостью больше 2 млн рублей, то он уже не вправе заявлять возврат на расходы по ее отделке (пп.1 п.3 и п.11 ст.220 НК РФ).

Например, стоимость квартиры в новостройке - 1,6 млн рублей, расходы на ее отделку составили - 600 тыс. рублей. Возврат налога возможен только в части расходов, не превышающем 400 тыс. рублей.

Максимальная сумма возврата НДФЛ составит 260 тыс. рублей. 

Какие требования предъявляются к самой квартире?

Вычет можно получить не на каждую отделку объекта недвижимости.

Для того чтобы вернуть деньги, должны одновременно соблюдаться следующие условия:

• отделка квартиры производится только в отношении нового жилья, которое куплено по договорам: переуступки долга, долевому участию в строительстве или купли-продажи у застройщика;

Таким образом, взять вычет по отделке вторичного жилья невозможно, как и нельзя вернуть деньги, если новостройка куплена не напрямую у застройщика.

• в договорах на приобретение новостройки или актах приема-передачи должно быть прописано, что квартира продается либо передается не завершенной строительством, без отделки (пп.5 п.3 ст.220 НК РФ);

Если же в договоре ничего не будет сказано на этот счет, то налоговики откажут в вычете (письмо ФНС РФ от 15.08.2013 г. №АС-4-11/14910@).

Если же квартира приобретается с частичной отделкой, то налоговики рекомендуют в договоре указать, какие виды отделочных работ выполнены (п.4.5 обзора, утв. письмом ФНС РФ от 20.09.2024 г. №БВ-4-9/10821@).

Например, если в документах прописано, что стены подготовлены под покраску, а полы под заливку, то можно вернуть налог с расходов на приобретение обоев или декоративной штукатурки. А раз стены готовы под покраску или обои, то вернуть деньги за штукатурку или грунтовку стен нельзя.

Важно знать, что вернуть деньги можно независимо от того, кто проводит отделочные работы - подрядчики или сам гражданин (письмо УФНС РФ от г. Москве от 11.11.2010 г. №20-14/4/118132).

• расходы на отделку квартиры надо подтвердить документами: договорами, актами выполненных работ, заказ-нарядами, квитанциями и чеками.

По каким расходам можно вернуть деньги?

Для того чтобы налоговики не отказали в вычете, перечень работ по отделке должен соответствовать видам работ, включенным в группу 43.3 «Работы строительные отделочные» ОКВЭД ОК 029-2014 (письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2011 г. №20-14/4/087757).

Так, в «отделку» для квартир в строящемся доме могут входить (п.4.5 обзора, утв. письмом ФНС РФ от 20.09.2024 г. №БВ-4-9/10821@):

1) общестроительные работы:

• установка перегородки из гипсокартонных листов;

• установку входной двери квартиры.

2) специальные работы:

• электромонтажные - установка электросчетчика;

• сантехнические - установка приборов учета холодной и горячей воды.

Можно вернуть деньги за покупку и поклейку обоев, монтаж напольных покрытий и потолков, разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Насколько востребован данный вычет для граждан?

Уходящий 2024 год стал не самым благоприятным годом для российского рынка недвижимости. Высокий уровень ключевой ставки ЦБ РФ, практически отсутствие льготной ипотеки, привели к недоступности жилья для рядовых граждан.

Помимо этого, по данным портала «Мир квартир», с начала 2024 года цены на новостройки в среднем по России выросли на 6,3%, метр строящегося жилья - на 7,8%. 

Действующий размер имущественного вычета на приобретение жилья был установлен в 2013 году, то есть почти 11 лет назад, и за прошедший период ни разу не пересматривался в сторону увеличения.

Таким образом, размер налогового вычета существенно несопоставим с рыночной стоимостью жилья и практически не является материальной мерой поддержки для большинства граждан.

В 2022 году был внесен на рассмотрение в Госдуму законопроект, в котором предлагалось увеличение имущественного налогового вычета по расходам граждан на новое строительство либо приобретение жилья на территории РФ, с 2 до 3 млн рублей.

Однако эта инициатива так и канула в лету в 2023 году.

Возможно, на периферии данная поддержка от государства будет востребованной. А воспользоваться вычетом в крупных российских городах не получится, ведь стоимость «однушки», как правило, уже превышает 2 млн рублей.

Где можно получить имущественный вычет?

Вычет при покупке жилья и расходов на отделку можно получить как в налоговой инспекции, так и по месту работы. Имущественный вычет у большинства граждан растянут во времени. Поэтому неиспользованный в календарном году остаток может быть перенесен на следующий календарный год. Если гражданин работает по гражданско-правовому договору, то имущественный вычет можно получить только в налоговой инспекции (ст.220 НК РФ).

Выводы

Максимальная сумма денег, которую можно получить, - 260 тыс. рублей. Работы на отделку квартиры должны строго соответствовать видам строительных работ, указанных в ОКВЭД ОК 029-2014.