Как соблюсти валютный контроль в 2025 году?

Что представляет собой валютный контроль и зачем он нужен? В отношении каких операций проводится валютный контроль? Какие новации действуют в 2025 году? Как работать с зарубежными контрагентами – выходцами из недружественных стран?

Российские предприниматели и граждане могут проводить валютные операции, рассчитываясь как в рублях, так и иностранной валюте. А государство контролирует такие операции, определяет перечни разрешенных и запрещенных сделок для того, чтобы ограничить бесконтрольный отток капитала из России (Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ).

Зачем нужен валютный контроль?

Валютный контроль позволяет проверить законность той или иной операции, которые проводят участники внешнеэкономической деятельности. В эту контрольную систему вовлечены обслуживающие банки, ЦБ РФ, таможенники, налоговики, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

По какой схеме проходит валютный контроль?

Валютный контроль является многоступенчатой процедурой и проходит от низшего звена цепи к высшему. У каждого участника цепочки своя роль. В этом звене выделяют агентов валютного контроля и органы валютного контроля.

Сначала контроль сделок проходит у агентов валютного контроля - уполномоченных банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» (п.3 ст.22 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ).

Например, обслуживающий банк увидел у клиента нарушение валютного законодательства. Далее он по цепочке передает информацию в ЦБ РФ - орган валютного контроля. ЦБ РФ впоследствии передает информацию налоговикам, которые и могут накладывать штрафы нарушителям валютных операций (постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. №506).

Важно знать, что в конечном итоге плата за осуществление валютного контроля взымается с клиента. Средние расценки за эту услугу варьируются в банках в пределах 0,15% от суммы операции.

Кто подпадает под валютный контроль?

Валютный контроль проводится только в отношении определенного перечня операций и зависит от статуса «резидент» или «нерезидент».

К резидентам относятся:

• российские компании, а также их зарубежные филиалы, представительства и иные подразделения;

• граждане РФ, а также иностранцы, которые постоянно проживают в России на основании ВНЖ.

Соответственно, нерезиденты – это иностранные компании, а также их российские филиалы, представительства и иные подразделения, а также иностранцы, которые не проживают в России на основании ВНЖ.

Валютному контролю подлежат:

1) сделки между резидентами и нерезидентами в рублях или в иностранной валюте.

Например, операции по ценным бумагам, приобретение недвижимого имущества.

2) сделки между нерезидентами в рублях, совершенные на российской территории.

3) переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами.

Например, резидент переводит деньги на свои счета в зарубежных банках.

4) сделки между резидентами в иностранной валюте.

Таким образом, валютный контроль, чаще всего, необходим резидентам РФ, которые ведут внешнеэкономическую деятельность. Например, приобретают товары у поставщиков за рубежом либо выводят российские товары на мировой рынок.

Как на практике проходит валютный контроль?

При работе бизнесменов с иностранными контрагентами, его операции проходят в банке через отдел валютного контроля. Каждому клиенту, ведущему внешнеэкономическую деятельность, банк открывает расчетный счет и валютные счета, обеспечивает РКО. Как правило, крупные банки предоставляет консультации валютного контролера.

Банк запрашивает у клиента копии необходимых документов по каждой сделке (инструкция Банка РФ от 16.08.2017 г. №181-И).

Каждому контракту с иностранным контрагентом банк присваивает уникальный номер - УНК. Далее отдел валютного контроля регистрирует УНК в базе валютных договоров и вместе со сканом самого контракта отправляет в ЦБ РФ.

Важно знать, что банк ставит на учет только те экспортные контракты, сумма которых достигает 10 млн рублей.

В чем заключаются новые правила валютного контроля в 2025 году?

С 11 января 2025 года правила валютного контроля претерпели ряд изменений (указания ЦБ РФ от 06.08.2024 г. №6819-У).

Теперь внешнеторговые контракты, расчет по которым осуществляется цифровыми правами, также нужно ставить на учет в уполномоченном банке.

Цифровые права представляют собой электронные права, они могут быть как имущественными, так и неимущественными. Например, права на доступ к эксклюзивным услугам. Покупать и продавать цифровые права могут только компании и ИП.

В настоящее время при зарубежных расчетах используются несколько видов цифровых прав. Например, утилитарные цифровые права, которые представляют собой электронные аналоги сертификатов, купонов, которые дают право на получение товаров или услуг в будущем.

Такие контракты подлежат поставке на учет, если минимальный размер обязательств:

• по импортному контракту эквивалентен 3 млн рублей;

• по экспортному контракту - 10 млн рублей.

Ставить на учет такой контракт нужно не позднее дня, когда появится запись о передаче либо получении резидентом цифровых прав в инвестиционную платформу или систему цифровых финансовых активов (п.1 ст.2 Федерального закона от 02.08.2019 г. №259-ФЗ).

Инвестиционные платформы создаются для инвестирования денег в новые проекты, недвижимость и иные активы. Примерами таких площадок являются: https://pln.one, https://rrost.ru/ru/.

Резидент сделки должен направить в банк уникальный номер договора, код вида операции и выписку от оператора инвестиционной платформы или системы ЦФА.

Срок передачи - не позднее15 рабочих дней после передачи цифровых прав. Если же сделка была проведена в банке, который выпустил цифровые активы, то ничего предоставлять не надо.

Как провести операцию с контрагентом из недружественных стран?

Валютные операции с нерезидентами недружественных стран проводятся в особом порядке (постановление Правительства РФ от 06.03.2022 г. №295). На сегодняшний день попали под ограничения такие страны, как Андорра, Австралия, Албания, США, Великобритания, Канада, Исландия, Швейцария, Украина, Монако, Новая Зеландия, Япония, Сингапур, Черногория, Норвегия и ряд других стран (распоряжение Правительства РФ от 04.03.2022 г. №430-р).

Особый порядок распространяется, например, на следующие сделки с лицами из недружественных стран (Указ Президента РФ от 01.03.2022 г. №81):

• предоставление кредитов и займов в рублях;

• приобретение или отчуждение ценных бумаг и недвижимости;

• сделки с лицами из дружественных стран, если ценные бумаги и недвижимое имущество, приобретены ими после 22 февраля 2022 г. у недружественных лиц.

Особый порядок заключается в получении разрешения Правительственной комиссии на совершение этих сделок.

Выводы

Существенная доля операций, подпадающая под контроль, - это сделки по внешнеторговым контрактам. Валютный контроль – многоступенчатый процесс и начинается с банка. Для проведения сделок с нерезидентами из недружественных стран нужно заручиться разрешением специальной комиссии.