Как сменить участника ООО из недружественной страны?

Иностранные участники ООО, как и российские, могут отчуждать свои доли в уставном капитале компании. Какие требования законодательства должны соблюсти участники ООО, чтобы сделка купли-продажи доли состоялась?

В условиях введенных западных экономических санкций на территории России действует особый порядок заключения сделок с участием иностранцев из стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ. Этот порядок установлен Указами Президента РФ от 28.02.2022 г. №79, от 01.03.2022 г. №81, от 05.03.2022 г. №95, от 08.09.2022 г. №618 и от 03.03.2023 г. №138.

Список недружественных стран утвержден распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 г. №430-р. В него вошли: Андорра, Австралия, Албания, США, Великобритания, Канада, Исландия, Швейцария, Украина, Монако, Новая Зеландия, Япония, Сингапур, Черногория, Норвегия и ряд других государств.

В чем заключается особый порядок при смене участника ООО из недружественной страны?

Президентом РФ введен специальный порядок исполнения сделок между резидентами и иностранцами, связанными c недружественными России государствами, и подконтрольными им лицами. Для того, чтобы совершить сделки по приобретению, отчуждению долей в ООО, участнику - резиденту необходимо получить разрешение специальной Правительственной комиссии.

Таким образом, просто заполнить заявление в регистрирующий орган и приложить требуемые документы - недостаточно.

При совершении каких сделок с долями в ООО будет действовать особый порядок?

Начиная с 8 сентября 2022 года, особый порядок распространяется на сделки по установлению, изменению либо прекращению прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах ООО (Указ Президента РФ от 08.09.2022 г. №618).

Ограничения действуют на сделки с долями в ООО, участниками которых являются:

• резидент РФ и лицо из недружественного государства либо

• двумя лицами из недружественных стран, либо

• лицом из недружественного государства и лицом из дружественной страны.

Это означает, что если в сделке фигурирует лицо из недружественного государства, то перед заключением договора нужно заручиться согласием Правительственной комиссии.

К сделкам с долями могут относиться:

• приобретение или продажа доли в ООО либо иная сделка, подразумевающая переход права собственности на долю в ООО;

• смена участников ООО в результате перераспределения долей лица из недружественной страны;

Такая сделка происходит в рамках реорганизации ООО. Например, ООО с участником из недружественной страны присоединяется к другому ООО, а впоследствии - выходит из него.

• операции по залогу долей в ООО при заключении кредитного договора;

• операции по передачи долей в ООО в доверительное управление.

Чаще всего, смена участников в ООО проходит через сделки купли-продажи долей.

В каких случаях можно провести сделку по смене участников ООО без разрешения комиссии?

В некоторых случаях компании могут не получать специальное разрешение комиссии (п.12 Указа от 05.03.2022 г. №95). Для этого одновременно должны быть выполнены два условия:

• иностранец - участник ООО контролируется российской компанией или российским гражданином;

Например, конечным бенефициаром продавца доли в ООО из недружественной страны является российская компания или физическое лицо.

• сведения о таком контроле представлены налоговикам.

Налоговые резиденты РФ должны подавать налоговикам уведомления об участии в иностранных компаниях и о контролирующих иностранных компаниях (п.1 ст.25.14 НК РФ).

Не требуется получать разрешение комиссии, если иностранец из недружественной страны дарит свою долю в ООО близким родственникам, которые являются резидентами РФ (выписка из протокола от 09.11.2022 г. №05-06-10/ВН-57875).

Как совершать сделку по смене участника ООО из недружественной страны?

Перед тем, как совершать сделку с лицами из недружественных стран, необходимо проверить устав ООО на предмет преимущественного права покупки долей.

Здесь возможны 2 сценария.

1 вариант. В Уставе ООО прописано право преимущественного приобретения долей.

Преимущественное право выражается в том, что участники ООО имеют право выкупить долю другого участника перед тем, как ее предложат другим покупателям (п.4 и п.5 ст.21 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ).

Например, если участник из недружественной страны решит продать свою долю в ООО, то первыми на ее приобретение будут оставшиеся участники ООО. Поэтому иностранец из недружественной страны должен известить о своих планах по продаже долю в ООО компанию и ее участников.

Если данная процедура не будет соблюдена, то нотариус не удостоверит сделку по отчуждению доли в ООО.

2 вариант. Устав ООО не содержит условий по преимущественному приобретению долей.

В этом случае иностранцу из недружественной страны не нужно уведомлять остальных участников ООО о своих намерениях.

Какие документы нужны для получения разрешения на сделку?

Если в отношении участников ООО действуют ограничения, то перед подачей заявления на одобрение сделки по купле-продаже долей необходимо собрать пакет документов.

Заявление и документы подаются в Минфин РФ.

Контролерами разъяснены требования к сделкам по купле-продаже долей в ООО (выписки из протоколов заседания Правительственной комиссии от 04.10.2023 г. №05-06-10/ВН-47134 и от 07.07.2023 г. №171/5). Среди них:

1) наличие отчета о независимой оценке рыночной стоимости активов;

Оценку должны проводить компании, определенные Минфином РФ. Их перечень размещен на официальном сайте ведомства. 

На сегодняшний день в перечень вошли 42 организации.

2) наличие экспертного заключения;

Такое заключение готовится экспертом СРО оценщиков.

3) требование к стоимости продажи - не меньше 50% от рыночной стоимости, которая отражена в отчете независимого оценщика;

4) наличие обязательства добровольно направить в федеральный бюджет не менее 15% от рыночной стоимости активов в течение месяца с даты осуществления сделки;

5) перечисление денег от проведения операции осуществляется:

• на специальные счета типа «С» либо

• на рублевые счета в российском банке без перевода денег за пределы РФ, либо

• на счета в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка.

6) наличие специальных разрешений на проведение сделки.

Например, если размер сделки превышает 7 млрд рублей, то требуется согласие ФАС (ст.28 Федерального закона от 26.07.2006 г. №135-ФЗ).

Выводы

Сделки между участниками из недружественных государств и резидентами РФ по операциям с долями в ООО, в большинстве случаев, должны совершаться с разрешения Правительственной комиссии. Такое разрешение не требуется, если иностранец - участник ООО находится под контролем российской компании или российского гражданина и такая информация предоставлена налоговикам.