Как получить налоговый вычет при строительстве дома своими силами?

Многие граждане в это непростое время решают жилищную проблему самостоятельно – сами строят жилой дом. В этом случае граждане также могут претендовать на возврат затраченных на строительство средств от государства. Сколько можно вернуть денег из бюджета и какие условия нужно соблюсти? Куда обратиться за возвратом? Специалист компании ООО «РосКо» поможет разобраться с этими вопросами.

Как правило, граждане строят дом ради экономии бюджета. Ведь в структуре себестоимости оплата работ занимает существенную величину, а в случае строительства дома своими силами затраты будут только на покупку материалов.

Какие нужно соблюсти условия, чтобы получить имущественный вычет?

Имущественный вычет можно получить не только при приобретении жилья, но и при его строительстве (п.3 ст.210 НК РФ).

Для того чтобы получить от государства деньги должны выполняться следующие условия:

• физическое лицо является резидентом РФ;

• дом построен на территории России;

Дом должен быть жилым.

• физическое лицо имеет доходы, которые облагались НДФЛ;

• ранее имущественный вычет не использовался либо имеется остаток неиспользуемого вычета;

• осуществленные расходы на строительство дома документально подтверждены.

Получить вычет возможно только когда право собственности на жилой дом либо доли в нем зарегистрированы.

По каким расходам на строительство дома можно взять вычет?

При строительстве дома львиная доля расходов приходится на приобретение строительных и отделочных материалов. При строительстве дома гражданин может воспользоваться услугами либо работами, выполненными сторонними компаниями. Например, монтаж электропроводки, вентиляционной, гидроизоляционной системы кондиционирования, системы отопления, водоснабжения и канализации.

Но даже если скрупулезно собирать все чеки и документы, которые подтверждают траты, вернуть налог со всех фактических расходов не получится.

Дело в том, что перечень разрешенных расходов закрыт и включает в себя расходы (пп.3 п.3 ст.220 НК РФ):

• на приобретение земли под строительство жилого дома;

• на разработку проектно-сметных документов;

• на приобретение строительных и отделочных материалов;

• на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

Строительство дома можно начать с «нуля», а можно купить «недострой».

• на приобретение работ и услуг, связанных со строительством и отделкой дома;

• на подключение к электросетям, водо- и газоснабжения и канализации либо создание отдельных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

При строительстве дома своими силами требуется различный строительный инструмент: бетомешалка, дрели, перфораторы. Однако с расходов на их приобретение нельзя взять вычет. Также невозможен вычет и со стоимости аренды специнструментов.

Благоустройство дома – вещь необходимая, но вычет с данных видов затрат не положен.

Несмотря на документальное оформление, нельзя взять вычет и с расходов на установку ванны, душевой кабины, приобретение мебели. Расходы на возведение дополнительных построек также не включаются в налоговый вычет. Например, сарай, забор и т.п.

Строительство дома начинается с покупки земельного участка. Для того чтобы получить вычет с данных расходов, необходимо построить и зарегистрировать дом на этом земельном участке.

Как правило, отделка дома продолжается и после его регистрации.

Расходы на отделку дома могут быть и в следующем календарном году. Например, дом зарегистрирован в 2022 году, а отделочные работы завершены в 2023 году.

К КАКИМ ДИСБАЛАНСАМ ПРИВЕЛА ЛЬГОТНАЯ ИПОТЕКА?

Несмотря на разрыв во времени, с расходов по отделке дома можно взять вычет, как до регистрации, так и после регистрации дома. Например, в 2022 году заявить вычет на строительство дома, а в 2023 году – на расходы на отделку (письма Минфина РФ от 06.12.2018 г. №03-04-07/88679, ФНС РФ от 22.04.2016 г. №БС-4-11/7253).

В этом случае, важно чтобы был соблюден общий лимит расходов. Лимит расходов не менялся, несмотря на существенное повышение стоимости строительных материалов и составляет 2 млн рублей. Значит, максимальный вычет составит 260 тысяч рублей.

В том случае если гражданин для строительства дома брал ипотечный кредит, то можно вернуть налог с уплаченных банкам процентов в размере не более 3 млн рублей. А максимальный размер вычета составит – 390 тысяч рублей.

Какими документами должны быть подтверждены расходы?

Подтверждающими документами могут являться:

• договоры строительного подряда, например, на отделку дома;

• платежные документы – банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки;

• акты о закупке материалов у физических лиц, в которых указывается адресные и паспортные данные продавца.

Зачастую физические лица пытаются завысить расходы и договориться с приятелями на составление закупочного акта. Вместе с тем, не стоит забывать, что при проверке налоговики могут поинтересоваться у приятеля о размере уплаченных им налогов.

Куда обратиться за возвратом налога?

Имущественный вычет можно получить как у работодателя, так и в налоговой инспекции. В первом случае не нужно дожидаться окончания календарного года. В налоговой инспекции вычет можно получить дистанционно, через личный кабинет.