Как малому предприятию снизить административные штрафы?

Малым предприятиям действующее законодательство предусматривает ряд уступок и послаблений при назначении ответственности в виде уплаты штрафов по статье 4.1.2 Кодекса об административных правонарушениях (далее — КоАП). Если реализовать свое право, то придется заплатить лишь 50% штрафной санкции. В ряде случаев штрафы можно заменить на предупреждение. Как добиться предоставления льготы в 2024 году?

Законодательные изменения

В начале 2022 года Минэк и Корпорация МСП разработали законопроект с поправками в КоАП. 6 апреля 2022 года в силу вступил Федеральный закон № 70 от 26 марта 2022 года (далее — Закон). Главная цель нововведений — снижение административной нагрузки на предпринимателей по итогам выездных проверок и расследований правонарушений.

Поправки к КоАП предполагают снижение величины штрафов и введение запрета на повторное штрафование компании и работников, а также вынесение предупреждения за первое нарушение.

Компанию не накажут, если за одно и то же нарушение уже привлекли к ответственности по КоАП должностное лицо или работника организации. Правило распространяется только на добросовестные компании, которые предприняли все меры для соблюдения законодательных требований в силу подпункта «б» пункта 1 Закона. Ранее к ответственности могли привлекать как должностное лицо, так и компанию.

За несколько правонарушений в силу статьи 4.4 КоАП предусмотрено одно наказание, если одновременно соблюдаются два условия:

• нарушения выявлены в рамках одной выездной проверки;

• постановления об административных правонарушениях вынесли по одной статье КоАП (федерального или регионального).

Если были нарушены разные статьи кодекса, собственники бизнеса понесут самое строгое наказание из выявленных. Проверяющие вправе назначить и другие санкции в силу подпункта «в» пункта 4 Закона.

Пример: компания заключила договоры ГПХ с четырьмя работниками вместо трудовых договоров, чтобы снизить налоговую нагрузку (не перечислять взносы в Соцфонд). Ответственность для юрлиц  за такое правонарушение — штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей по пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ. Несмотря на то, что работников четыре, компания заплатит только один штраф (не 500 000 рублей).

Послабления для малых предприятий

До 6 апреля 2022 всех юрлиц привлекали  одинаково, независимо от размера бизнеса. Малые предприятия могли смягчить наказание исключительно через суд. Статьей 4.1.2 КоАП были введены нюансы назначения штрафов социально ориентированным НКО и субъектами МСП, внесенным в соответствующий реестр.

Административные штрафы для этих двух категорий юрлиц назначаются как для индивидуальных предпринимателей. Таким образом, административное наказание для МСП назначается в размере 50% штрафной санкции. В то же время размер штрафа не может быть менее минимального, установленного для должностного лица.

Существует ряд исключений, по которым нести ответственность придется в полном объеме. Например, правонарушения по главе 16 и статьи 12.21.1, 12.23, 12.31, 12.31.1 и 12.32 КоАП.

Пример: юрлицо вовремя не сообщило о приеме на работу иностранца. В таком случае оштрафуют за каждого сотрудника (см. часть 3 статьи 18.15 КоАП и Постановление Первого КСОЮ № 16-2077/2023 от 28 апреля 2023 года). Причем не имеет значения, были ли выявлены подобные штрафы в ходе одной проверке или нет (см. Определение Верховного суда № А72-11089/2021 от 7 июня 2023 года).

Пример: малое предприятие не соблюло требование безопасности в рамках особого противопожарного режима. Бездействие работодателя повлекло за собой возгорание и ущерб имуществу. 

Базовая ответственность наступает по части 2 статьи 20.4 КоАП, штрафные санкции по которой составляют 400 000–800 000 рублей.

Предприятию, включенному в реестр МСП, придется заплатить штраф в размере, соответствующему санкции для индивидуальных предпринимателей:

• 60 000–80 000 — для ИП;

• 30 000–60 000 — для должностных лиц.

Таким образом, заплатить придется не 400 000–800 000 рублей, а 30 000–80 000, то есть в 10 раз меньше.

Статья 3.4 КоАП в текущей редакции обязывает заменять штрафы предприятий — субъектов МСП, впервые совершивших такое правонарушение, на предупреждение в силу статьи 4.1.1 КоАП.

Предупреждение не выносится, если деяние привело к причинению (или угрозы причинения) вреда жизни граждан, природе, памятникам культуры, возникновению угрозы госбезопасности или наступления ЧС. Еще одно исключение — причинение ущерба имуществу.

Как уменьшить размер штрафа?

Существует четыре способа снизить размер штрафных санкций. Рассмотрим каждый из них детально.

1. Потребовать применить один штраф вместо нескольких

Если госорганы игнорируют обязанность по использованию одного штрафа вместо нескольких, необходимо обратиться в суд и доказать, что нарушения были выявлены в ходе одного и того же контрольного мероприятия (части 5 и 6 статьи 4.4 КоАП). 

Пример: компания предоставила документы по поставкам в таможню с задержкой в три дня. Из-за этого сотрудники ФТС вынесли три отдельных постановления. Представители оштрафованного юрлица потребовали назначить один штраф вместо трех. Верховный суд Российской Федерации в определении по делу № А45-17932/2022 от 14 августа 2023 года согласился с доводами представителей юрлица, так как все нарушения выявили в ходе одного выездного мероприятия.

Доказать право на уплату только одного штрафа можно, предоставив копии решения госоргана и акта, в котором отражены выявленные  нарушения. Подойдут также протоколы, постановления и другие документы с одной и той же датой (см., например, постановление АС УО № Ф09-2711/2023 от 11 мая 2023 года).

2. Сослаться на отсутствие оснований в назначении более высокого штрафа

Потребуется доказать, что юрлицо возместило причиненные убытки или предотвратило вред в силу пп.5 и 6 п. 1. ст. 4.2. КоАП. В этом случае оштрафовать должны по минимальной планке.

В качестве подтверждений подойдут платежные поручения, декларация ФТС с отметкой о перечислении пошлин, соглашения о возмещении убытков, а также договор, протокол собрания ООО и квитанции на выплату компенсации ущерба. Многое зависит от вида правонарушения.

Не получится получить штраф по нижнему пределу, если суд не усмотрит наличие доказательств того, что были предприняты попытки к устранению последствий правонарушения или возмещению ущерба (см., например, постановление 14-го ААС № 14АП-504/2023 от 24 марта 2023 года).

3. Напомнить, что к ответственности уже привлекли должностное лицо

В 85% случаев суды усматривают вину представителей бизнеса, которые не предприняли все меры к исполнению требований (см. Определение Верховного суда № А34-4994/2022 от 30 августа 2023 года, Постановление Конституционного суда № 39-П от 21 июля 2021 года).

В качестве подтверждения отсутствия вины компании подойдут копии документов, обязующие работника соблюдать предписания (Постановление АС Московского округа № А40-211203/2022 от 31 мая 2023 года). Причем сотрудник должен быть ознакомлен с ними под роспись.

4. Попросить сменить штраф на предупреждение

Госорганы и суды часто стали применять такой способ к субъектам МСП, а иногда и к крупному бизнесу. Правда способ срабатывает лишь в 10% случаев и только если компания впервые допустила правонарушение — часть 2 статьи 3.4, часть 1 статьи 4.1.1 КоАП.

Подтверждать документально наличие оснований для замены штрафа на предупреждение не придется. Обратное должен доказать госорган. Довод об угрозе вреда обычно принимается судами без дополнительных доказательств. Но на практике были исключения (см. Решение АС Москвы № А40-12306/23-139-98 от 5 мая 2023 года).

Выводы

• Малые организации вправе рассчитывать на штрафные санкции, предусмотренные для ИП.

• Если штраф для предпринимателей отсутствует, придется заплатить от 50% минимального штрафа (минимальная сумма — величина санкции для должностного лица).

• Если компания на момент совершения правонарушения не числилась в едином реестре МСП, рассчитывать на послабления не приходится.

• В ряде случаев малым и микропредприятиям грозят такие же штрафы, что и другим компаниям.