Что нужно сделать при работе с самозанятым иностранцем?

Сотрудничество с самозанятыми иностранными работниками намного проще и выгоднее, чем привлекать их в штат. Но и в этом случае у заказчика услуг возникает ряд обязанностей. Какие мероприятия должны быть проведены при работе с самозанятыми иностранцами?

Многие иностранцы приезжают в Россию на заработки. Кто-то трудоустраивается к работодателю, кто-то регистрирует свое ИП. Однако для некоторых иностранцев доступна другая выгодная форма ведения бизнеса в России.

Могут ли иностранцы быть самозанятыми лицами?

Режим самозанятых лиц пользуется, в основном, популярностью у россиян, ведь он позволяет официально платить небольшие налоги. Тем не менее, иностранные граждане из стран ЕАЭС, а также граждане Украины могут быть плательщиками НПД (ст.5 Федерального закона от 27.11.2018 г. №422).

К участникам ЕАЭС относятся граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии (Договор о Евразийском экономическом союзе, подписан в г. Астане 29.05.2014 г.).

Поэтому мигранты из Узбекистана, Таджикистана и других бывших союзных республик, могут работать в России по найму либо зарегистрировать ИП. И не играет никакой роли наличии у них РВП либо ВНЖ (письма Минфина РФ от 09.12.2019 г. №03-11-11/95715, от 23.07.2019 г. №03-11-11/54601).

Для иностранцев действуют такие же ограничения, как и для российских граждан: годовой лимит доходов не должен превышать в размере 2,4 млн рублей, запрет на прием сотрудников по найму. 

Законом также введены ограничения на занятия определенным бизнесом. Так, не могут применять данный режим иностранцы, которые собираются занимаются перепродажей чужих товаров, подакцизных товаров, продукции, подлежащей маркировке. Нельзя заниматься продажей и добычей полезных ископаемых

Как правило, иностранцы, претендующие на статус самозанятого, работают как фрилансеры, выполняют заказы, оказывают консультационные услуги, занимаются преподавательской деятельностью. Востребованным данный режим является для тех граждан, которые сдают на территории РФ недвижимость в аренду, продают товары сами или на площадках маркетплейсов.

При этом оформление статуса самозанятого лица не лишает иностранца заключать трудовой договор и работать по нему. Никаких особенностей заключения трудового договора с самозанятыми лицами не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 01.02.2019 г. №03-11-11/5884).

Что должен сделать иностранец, чтобы получить статус самозанятого?

Первым делом иностранцам необходимо получить российский ИНН.

Обратиться за ИНН можно в любую налоговую инспекцию (п.7 ст.83 НК РФ).

Свидетельство налоговики выдадут в течение 5 рабочих дней.

Иностранец может лично посетить инспекцию либо направить заявление с помощью портала госуслуг. Для этого нужно, чтобы у иностранца была подтвержденная учетная запись. Для того, чтобы подписать заявление нужно предварительно скачать приложение «Госключ». После этого налоговики направят свидетельство ИНН в личный кабинет иностранца.

Что должен сделать заказчик при работе с самозанятыми лицами?

1 шаг. Проверка самозанятого лица.

Основная преграда для сотрудничества с самозанятыми - это невозможность заключения договора гражданско-правового характера с работниками, которые уволились менее 2-х лет назад. Иначе придется доначислить «зарплатные» налоги. Поэтому заключать договор с иностранцем - бывшим работником заказчику невыгодно.

2 шаг. Заключение договора ГПХ с самозанятым.

Договор не должен содержать признаков трудовых отношений. Это означает, что не следует указывать в договоре график работы иностранца, фиксированную ежемесячную оплату и прочие признаки трудовых отношений.

3 шаг. Заполнить уведомление МВД о заключенном договоре ГПХ с иностранцем.

Заказчик должен уведомить территориальный орган МВД РФ о начале работы с иностранцем в течение 3-х рабочих дней с даты заключения договора ГПХ.

Найти контакты нужного подразделения МВД можно на официальном сайте.

Как уведомить МВД о заключении договора с самозанятым иностранцем?

Заказчик должен заполнить разборчиво от руки или с использованием технических средств - пишущей машинки, компьютера на русском языке уведомление:

• о заключении договора ГПХ - по форме, приведенной в Приложении №7 к приказу МВД РФ;

• о прекращении договора ГПХ - по форме, приведенной в Приложении №8 к приказу МВД РФ;

При заполнении уведомлений нельзя зачеркивать слова, использовать сокращенные слова, кроме официальных, аббревиатуры, кроме официальных. Не допускаются никакие исправления в уведомлениях.

В том случае, если заказчику не хватит в каком-либо поле формы знакомест, то к уведомлению должен заполняться дополнительный лист, в котором обязательно должны быть указаны:

• порядковый номер и наименование поля, в которое вносится недостающая информация;

• фамилия, имя, отчество (при их наличии) иностранца, в отношении которого представляются уведомления.

В приложении №1 к приказу МВД приведен образец заполнения такого листа.

Уведомление и дополнительный лист нужно прошить, пронумеровать. Затем на обороте последнего листа уведомления или дополнительного листа сделать заверительную запись. Например, пронумеровано и прошнуровано 5 листов, указать ФИО лица, представляющего соответствующее уведомление и поставить подпись.

На каждого иностранца заполняется отдельное уведомление.

Заказчик имеет несколько вариантов отправки уведомления:

• на бумаге - непосредственно в территориальный орган соответствующего региона;

Подтверждением получения уведомления является справка о приеме уведомления, составленная по форме, приведенной в Приложении №3 к приказу МВД.

• заказным почтовым отправлением - с уведомлением о вручении и описью вложения;
• в электронной форме с использованием сети Интернет.

Например, через портал госуслуг. В этом случае заказчику понадобится простая ЭП или усиленная неквалифицированная ЭП.

Заказчику не позднее рабочего дня, следующего за днем получения МВД документа, направят электронное сообщение о приеме уведомления.

Что будет, если не подать уведомление о договоре ГПХ с иностранцем?

Неподача или нарушение сроков подачи уведомления дорого обойдется заказчику услуг самозанятого лица (п.3 и п.4 ст.18.15 КоАП РФ). Так, размер штрафа составит:

• для компании - от 400 тысяч до 800 тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток;

• для должностных лиц компании - от 35 тысяч до 50 тысяч рублей;

• для граждан - от 2 тысяч до 5 тысяч рублей.

А в г. Москве и г. Санкт-Петербурге, Московской или Ленинградской областях размер штрафа для компании может достигать до 1 млн рублей.

Даже просрочка на один день с подачей уведомления не освобождает компанию от штрафа (постановление 6 КСОЮ от 14.12.2021 г. №16-8911/2021). При этом изменить штраф на предупреждение тоже не получится - этот вид нарушения может причинить вред неопределенному кругу лиц и безопасности государства

Важно знать, что срок давности по таким административным нарушениям составляет 1 год (п.1 ст.4.5 КоАП РФ).

Выводы

1. Иностранцы из стран - членов ЕАЭС, а также Украины, могут зарегистрироваться в качестве самозанятых лиц;

2. Для регистрации необходимо получить ИНН в налоговой инспекции и скачать приложение «Мой налог»;

3. Между заказчиком и иностранцем заключается договор ГПХ;

4. Заказчик должен сообщить в территориальное подразделение МВД о заключенном или прекращенном договоре ГПХ с иностранцем. Уведомление подается в трехдневный срок.