Что нужно сделать для получения инвестиционного налогового вычета в 2023 году?

Условиями получения вычета по ИИС, прежде всего, интересуются инвесторы. ИИС - это брокерский счет, с помощью которого физическое лицо может покупать акции, облигации, драгметаллы и при соблюдении определенных условий возвращать из бюджета НДФЛ. Граждане могут открыть ИИС у российского брокера.

В отношении каких операций можно получать возврат налога?

Граждане, открывшие ИИС, могут получить один из двух типов налогового вычета: тип А или тип Б (п.1, п.4 ст.219.1 НК РФ).

Получение вычета по типу А означает возврат НДФЛ от суммы денежных средств, которые внесены на ИИС.

• Условия для вычета следующие:Возврат НДФЛ ограничен 400 тыс. рублями в год. Вычет можно применить к доходам, которые формируют основную налоговую базу. Для работающих граждан - это, в основном, заработная плата (п.1 ст.219.1 НК РФ).

Вернуть налог можно только в пределах уплаченного НДФЛ по ставке 13% либо 15% (если доход превышает 5 млн рублей в год). Максимальная сумма НДФЛ к возврату - 52 тыс. рублей (13%) рублей либо 60 тыс. рублей (15%) рублей.

• Вычет не может превышать основную базу.

Например, Иванов И.И. внес деньги на ИИС в размере 400 тысяч рублей. Полученный доход Иванова - это заработная плата в размере 360 тысяч рублей в год. Тогда вычет можно взять только с 360 тысяч рублей и вернуть из бюджета 46,8 тысяч рублей. Остаток вычета 40 тысяч рублей «сгорает» (400 тысяч рублей - 360 тысяч рублей), его нельзя учесть в следующем календарном году.

• Вернуть налог может только налоговый резидент РФ.

Резидентство имеет значение в году, в котором вносились деньги на ИИС. 

• У гражданина должен быть только один ИИС, заключенный на срок не менее 3-лет.

Важно знать, что если гражданин получил деньги и расторг брокерский договор раньше 3-х лет, то ему придется вернуть возвращенный налог налоговикам.

• Вычетом можно воспользоваться в каждом календарном году.

Получение вычета по типу Б означает получение вычета с положительного финансового результата (прибыли) по операциям на ИИС.

Условия для вычета следующие.

• Сумма вычета не ограничена.
• Для того чтобы применить вычет должен быть положительный финансовый результат по операциям на брокерском счете. 

Например, инвестор положил деньги на ИИС и впоследствии приобрел 50 акций стоимостью 1 тыс. рублей. Через год цена 1 акции взлетела до 2 тыс. рублей и инвестор продал весь пакет акций, заработав 50 тыс. рублей.

Инвестору не вернут НДФЛ, но он сможет «закрыть» прибыль и не платить налог 13% с полученных 50 тыс.рублей.

• Вычетом можно воспользоваться не ранее, чем через 3 года с даты заключения ИИС. Например, если инвестор заключил договор в 2023 году, то заявить вычет можно по доходам за 2026 год.
• Инвестор должен быть налоговым резидентом РФ в календарном году окончания либо прекращения ИИС.
• У гражданина должен быть только один ИИС, заключенный на срок не менее 3-лет.

Как физическому лицу выбрать наиболее выгодный вариант вычета?

Прежде всего, выбор ограничен статусом инвестора. Если гражданин не работает либо у него нет официальной зарплаты, то возвращать налог ему не с чего. При наличии стабильной работы и отсутствии опыта в инвестировании, подойдет вычет типа А.

В этом случае можно получать гарантированный доход, если в течение 3 лет не выводить деньги со счета. Например, ежегодно пополнять счет, покупать облигации с купонным доходом. Тогда за 3 года можно вернуть налог в размере 156 тыс. рублей (при пополнении счета на 400 тыс. рублей ежегодно) и получить купонный доход.

Для получения вычета типа А нужно перечислять деньги на счет. Если в календарном году инвестор ничего не перечислил на счет, то и возврата НДФЛ за него не будет. Доходность на этом счете роли не играет. Выбрать тип А вычета могут и неработающие граждане, в случае если у них имеются банковские вклады, доход по которым облагается НДФЛ. «Живые» деньги инвестор не получит, а зачесть причитающийся налог по вкладам с ИИС типа А можно.

Брокерский счет типа Б рекомендуется открывать уже опытным игрокам, которые осуществляют инвестиции на крупные суммы в долгосрочной перспективе. Полученная прибыль в полном объеме не будет облагаться НДФЛ.

Для того чтобы инвестору понимать, какой он вычет получит, можно воспользоваться калькулятором инвестиционного вычета на сайте налоговиков.

Где инвестор может получить вычет?

Вычет типа А можно получить в налоговой инспекции, а типа Б - либо у брокера, либо также у налоговиков. Инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке, не собирая бумаги для налоговиков и не заполняя налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп.2, пп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ). Но это возможно в тех случаях, если брокеры предоставляют сведения о счетах инвестора в налоговую инспекцию.

Какие шаги нужно предпринять для получения вычета?

1 шаг - регистрация в личном кабинете налогоплательщика и получение ЭП.

2 шаг - сбор нужных документов, если вычет нельзя получить в упрощенном порядке.

Предоставить сканы документов для вычетов: договор на ИИС, платежные документы, копии отчетов брокеров, подтверждающие операции на ИИС.

Если действует упрощенный порядок, то достаточно оформить заявление на вычет.

3 шаг - заполнение декларации, если вычет нельзя получить в упрощенном порядке.

В одном из наших видео «Как получить вычет, не выходя из дома и без бумаг?» мы подробно приводили алгоритм «упрощенного» вычета.

Что известно о новом типе ИСС?

В основных направлениях развития финансового рынка РФ на 2023-2025 гг. планируется введение единого налогового вычета на долгосрочные инвестиции сроком от 10 лет по ИИС типа III, а в перспективе - на договоры страхования жизни с целевым сроком действия от 10 лет и выше.