Какую отчетность, куда и в какие сроки должны предоставлять ломбарды?
Ломбарды не являются банковскими учреждениями и согласно п.3 ст.3 Федерального закона от 02.07.2010 г. №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее по тексту – Закон №151-ФЗ) относятся к микрофинансовым организациям, деятельность которых контролируется Федеральной службой по финансовому мониторингу, в части противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и Федеральным пробирным надзором, в части контроля за драгоценными металлами и камнями.
БУХГАЛТЕРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ОТ ВЕДУЩЕЙ АУДИТОРСКОЙ КОМПАНИИ РОСКО
Деятельность ломбардов регламентируется Федеральным законом от 19.07.2007 г. №196-ФЗ «О ломбардах» (далее по тексту – Закон №196-ФЗ).
Регулирование деятельности и надзор за деятельностью ломбардов осуществляется Банком России (п.3 ст.2.3 Закона №196-ФЗ).
Ломбард обязан выполнять предписания и запросы Банка России и представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и об органах управления ломбарда (п.8 ст.2 Закона №196-ФЗ).
ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДА
Ломбарды обязаны представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и персональном составе своих руководящих органов (ст.2.4 Закона №196-ФЗ).
СТОИМОСТЬ АУДИТА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Перечень форм и порядок их представления установлены Указанием ЦБ РФ от 25.10.2015 г. №3927-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и персональном составе руководящих органов ломбарда». Указанием ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У установлены сроки и порядок составления и представления отчетности об операциях с денежными средствами.
Банк России будет выдавать предписания в отношении ломбардов, допустивших нарушения при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за период с 01.01.2018 г. по 30.09.2018 г.
Банк России выпустил информационное письмо «О применении мер к микрофинансовым организациям» от 05.02.2018 г. №ИН-03-41/7.
Напомним, что с 1 января 2018 года действует Положение Банка России от 25.10.2017 г. №614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», которое устанавливает порядок составления промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций.
ЮРИСТ ПО ТРУДОВОМУ ПРАВУ МОСКВА
- на должностных лиц - в размере от 20 тыс. до 30 тыс. рублей;
- на юридических лиц - от 500 тыс. до 700 тыс. рублей (п.9 ст.19.5 КоАП РФ, Постановления АС Волго-Вятского округа от 04.05.2017 г. №А43-24522/2016, Западно-Сибирского округа от 27.01.2016 г. №А70-5208/2015, от 14.01.2016 г. №А70-5144/2015).
РЕГИСТРАЦИЯ ЛОМБАРДА: ОСОБЕННОСТИ
Куда должны отчитываться ломбарды?
Ломбарды должны предоставлять отчетность в установленные сроки:
- в Банк России;
- в Росфинмониторинг;
- в налоговые органы;
- в ФСС и ПФР;
- в органы статистики.
Отчетность ломбарда в Банк России формируется с использованием Программы-анкеты подготовки электронных документов, содержащих отчетность ломбарда, размещенной на сайте Банка России в разделе «Финансовые рынки/Личные кабинеты и отчетность/Отчетность субъектов рынка микрофинансирования/Программы для работы с электронными документами/Программа подготовки электронных документов (программа-анкета)» и в Личном кабинете участника финансового рынка, и представляется в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Обязанность ломбарда предоставлять отчет в Росфинмониторинг установлена пп.7 п.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Ломбарды должны не реже 1 раза в 3 месяца осуществлять проверку своих клиентов, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки Росфинмониторинг в порядке, установленном Банком России по согласованию с Росфинмониторингом.
Порядок предоставления ежеквартального отчета установлен Указанием Банка России от 15.12.2014 г. №3484-У.
Непредоставление отчета в Росфинмониторинг влечет административную ответственность в соответствии со ст. 15.27 КоАП в виде штрафа:
- на должностных лиц – в размере от 10 тыс. до 50 тыс. рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
- на юридических лиц – от 50 тыс. до 1 млн рублей.
Перечень отчетов с указанием сроков и адресат представления систематизируем в таблице:
|
Наименование формы |
Основание |
Куда предоставляется форма |
Сроки предоставления |
|
Отчет о деятельности ломбарда |
ОКУД 0420890 (Приложение №1 к указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 г. №3927-У) |
Банк России |
-за I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода; -за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года. |
|
Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда |
ОКУД 0420891 (Приложение №2 к указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 г. №3927-У) |
Банк России |
-по окончании календарного года, -при изменении сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 30 календарных дней после окончания календарного года или даты изменения сведений. |
|
Отчет об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций
|
ОКУД 0420001 (Приложение №1 к указанию ЦБ РФ от 13.01.2017 г. №4263-У) |
Банк России |
-за календарный месяц и представляется не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. |
|
Сведения о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества |
Приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110 Указание Банка России от 15.12.2014 г. №3484-У
|
Росфинмониторинг |
-не реже чем 1 раз в три месяца |
|
Сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю |
Росфинмониторинг |
-не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем совершения соответствующей операции |
|
|
Сведения об операциях, в отношении которых при реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения об их осуществлении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем или финансирования терроризма |
Росфинмониторинг |
-не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей операции |
|
|
Сведения о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества организаций и физических лиц |
Росфинмониторинг |
-незамедлительно в день применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества организации и физического лица |
|
|
Сведения об операциях, приостановленных в соответствии с п.10 ст.7 Закона №115-ФЗ |
Росфинмониторинг |
-незамедлительно в день применения мер по приостановлению |
|
|
Сведения о случаях отказа от выполнения распоряжения клиента о совершении операции |
Росфинмониторинг |
-в срок не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем совершения указанных действий |
Кроме того, ломбарды представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность, отчетность в ФСС в установленном порядке.
