В большинстве случаев за сотрудниками числятся дни неотгулянного отпуска. Работник вправе обратиться к работодателю с просьбой предоставить ему отпуск с последующим увольнением. Основанием является письменное заявление. Руководитель может вместо этого выплатить заявителю компенсацию в силу ст.127 ТК РФ. Поговорим о юридическом аспекте данного вопроса.
Алгоритм расчета
Выплата рассчитывается за каждый неиспользованный день как дополнительного, так и основного отпуска. Причем основание прекращения договора не имеет значения. Общий порядок расчета предусмотрен ПП РФ №922 от 24 декабря 2007 года. Нужно также учитывать Правила, утвержденные НКТ СССР №169 от 30 апреля 1930 года.
В большинстве случаев сотрудникам, работающим по ТД, положено 28 дней (31 – для несовершеннолетних) отпуска в год. Если увольняющийся отработал неполный год, то нужно посчитать неиспользованные дни отпуска пропорционально времени его работы. Расчет производится по формуле:
28 / 12 x Число месяцев у текущего работодателя – Использованные дни отпуска
При определении числа отработанных месяцев у текущего работодателя нужно учитывать рекомендации:
-
если человек отработал 15 дней и более, то нужно округлять до 30, то есть до 1 месяца (правила математики тут не работают);
-
если менее 15 суток – то месяц не учитывается.
Расчет округляется всегда в пользу работника (см. Письма Минздравсоцразвития РФ №4334-17 от 07 декабря 2005 года и Минтруда №14-2/ООГ-8717 от 02 ноября 2018 года). Если же сотрудник занимал должность в фирме меньше ½ месяца или ему уже предоставлен оплачиваемый отдых, то дополнительную выплату он не получит.
Формула для определения компенсации выглядит так:
Количество неотгулянных дней отпуска x Среднедневную зарплату увольняющегося
Средний заработок считают аналогичным образом, как и для определения суммы отпускных (см. п.4 Положения ПП РФ №922 от 24 декабря 2007 года). Нужно учесть все выплаты согласно системе оплаты труда. К ним относятся: заработная плата, надбавки, компенсация «за вредность», премии и так далее.
Компенсация в рабочих днях: алгоритм расчета
Сотрудникам, работающим по срочному ТД (до двух месяцев), и сезонным кадрам отпуск предоставляется в рабочих днях (ст.291 и 295 ТК РФ).
Число дней определяется по формуле:
Кол-во месяцев пребывания в данной организации x 2 рабочих дня – Число использованных дней отпуска у текущего работодателя
Сама компенсация определяется по общему принципу, то есть как произведение неиспользованных дней отпуска на среднедневную з/п.
Особые правила
При определении величины компенсации нужно брать во внимание следующие правила:
-
Если человек отработал 11–12 месяцев, то нужно предоставить компенсацию за год (см. письмо Роструда №1519-6-1 от 18 декабря 2012 года). Исключение – если число «11» получено после округления в большую сторону.
-
Если человек отработал 6–11 месяцев, то работодатель обязан заплатить ему всю сумму ежегодного отпуска, если его уход связан с ликвидацией или реорганизацией компании, сокращением численности сотрудников, иными обстоятельствами, не зависящими от воли сторон ТД (например, в связи с исполнением воинской обязанности) – см. Письмо Роструда №2368-6-1 от 09 августа 2011 года.
Во всех остальных случаях используются стандартные формулы расчета (см. Письма Роструда №164-6-1 от 04 марта 2013 года, №2368-6-1 от 09 августа 2011 года).
Пример расчета
Менеджер Иванов Сергей Петрович работал в компании «Профэлектро» с 1 по 19 августа на основании трудового договора. Ему начислили 19 700 руб. Ежегодный отпуск должен был составить 28 календарных дней. Какая компенсация положена Сергею Петровичу?
Решение:
Сергей Петрович выполнял свою трудовую функцию больше ½ месяца (19 дней), соответственно, он имеет право получить компенсацию в пересчете на 1 месяц. Дни для начисления выплаты определяются по формуле: 28 / 12 * 1 месяц (у текущего работодателя) = 2,33.
Среднедневная з/п определяется в соответствии с п.7 ПП РФ №922 от 24 декабря 2007 года.
Количество дней в неполностью отработанном месяце (августе) определяется по формуле: 29,3/31 х (31–12) = 17,86, где:
-
29,3 – среднее число дней в месяце (см. ч.4 ст.139 ТК РФ);
-
31 – всего дней в августе;
-
12 – дни, неотработанные Сергеем Петровичем в августе.
19 700 / 17,86 = 1 103,02 рубля – среднедневная зарплата менеджера из нашего примера.
Компенсация определяется по формуле: 1 103,02 х 2,33 = 2 570,03 рубля. На такую сумму может рассчитывать Сергей Петрович.
Срок выплаты
Работодатель обязан произвести с сотрудником окончательный расчет и выплатить ему компенсацию в последний рабочий день в силу ст.140 ТК РФ.
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА ПО ТРУДОВОМУ ПРАВУ
Налогообложение компенсации
Рассматриваемая выплата учитывается как затраты на оплату труда:
-
для расчета налога на прибыль (п.8 ст.255 НК РФ, Письмо Минфина России №03-03-06/1/25976 от 05 мая 2016 года, п.4 ст.272 НК РФ). Сумма включается в расходы в любом случае;
-
при определении налога УСН на дату выплаты (ст.346.16 НК РФ, ст.346.17 НК РФ).
Данный вид выплат подлежит обложению:
-
НДФ – удержанный налог перечисляют в день выплаты или на следующий. В 2-НДФЛ нужно использовать код 2013 (см. ст. ст. 210, 217, 223, 226 НК РФ, Приказ ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года, Приложение 1);
-
страховыми взносами (ст.422 НК РФ, ст.20.2 ФЗ №125 от 24 июля 1998 года).
Сгорает ли неиспользованный отпуск за предыдущие годы
Конституционный Суд РФ принял в октябре 2018 года Постановление №38-П. Согласно данному документу организации обязаны компенсировать сотрудникам дни отпуска за предыдущие периоды, если они не были использованы.
При рассмотрении споров между работодателями и работниками суд берет во внимание следующие факторы:
-
Наличие веской причины, по которой не был использован отпуск.
-
Положение сотрудника в фирме и степень влияния на рабочие процессы.
-
Наличие вины работодателя в том, что человек не мог позволить себе отдых и тому подобное.
Но не стоит специально копить дни отпуска для получения денег в будущем, так как это можно расценить как злоупотребление правом.
Сроки обращения в суд
Если уволенный не получил компенсацию в установленные сроки, то он вправе подать на работодателя исковое заявление в суд по данному вопросу в течение одного календарного года (см. ч.2 ст.392 ТК РФ). Также можно обратиться в трудовую инспекцию по факту нарушения.
Остались вопросы? Обратитесь к юристу по трудовым спорам из международной компании «РосКо». Оставить заявку на консультацию можно на сайте rosco.su.
