Как сэкономить на образовании и получить часть денег в виде налога? Какие документы нужно запросить у образовательной организации? Можно ли получить вычет, если обучение проходило за границей? Возможен ли вычет при обучении в клубах по изучению иностранных языков, автошколах, курсах повышения квалификации? Разберемся в этих вопросах!
Потратив деньги на собственное образование или образование своих детей, братьев и сестер, гражданин может вернуть часть денег в виде налога. Возврат НДФЛ на обучение относится к социальным налоговым вычетам (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
Кто может претендовать на социальный вычет?
Получать вычеты могут только налоговые резиденты в сумме, не более уплаченного НДФЛ.
Нельзя взять вычет на обучение жены, мужа и других родственников. Однако жена (муж) сами могут взять вычет на себя, несмотря на то, что в платежных документах написан муж (жена). Дело в том, что доходы супругов относятся к совместно нажитому имуществу (письма Минфина РФ от 29.01.2021 г. №03-04-05/5735, от 10.01.2019 г. №03-04-05/270).
Важно знать, что вычет не предоставляется на расходы на покупку учебников и прочей учебной литературы (письмо Минфина РФ от 25.08.2015 г. №03-04-05/48936).
На что можно получить вычет?
Социальный вычет можно получить не только при обучении в российских образовательных организациях. Претендовать на возврат можно, обучаясь и в частных школах. Например, в автошколах, спортивных и музыкальных школах, языковых клубах, частных детских садиках. Для этого должна быть лицензия и подтверждающие документы.
В ряде случаев вычет можно получить и без образовательной лицензии.
В одном из циклов наших статей мы писали о том, что ИП может обучать граждан на законных основаниях без наличия лицензии. Тогда для получения вычета лицензия не требуется (решение ФНС РФ от 05.06.2018 г. №СА-3-9/3718@).
Где выгоднее получить социальный вычет?
У работника компании есть два способа получения вычета: на работе и в налоговой инспекции.
Если работник обучился в начале года, то вычет целесообразно взять у работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.
Если же подтверждающие документы получены в конце года и расходы существенные, то выгоднее обратиться за вычетом к налоговикам.
Выбора нет у работника, трудоустроенного в организации и ИП, которые применяют специальный налоговый режим - АУСН. Они могут обратиться за вычетом в налоговую инспекцию только после окончания календарного года (п.1 ст.17 Федерального закона от 25.02.2022 г. №17-ФЗ).
Какие нюансы нужно учесть для получения вычета?
Получить вычет за обучение можно только с учетом установленного лимита.
Максимальная сумма расходов на обучение собственных либо опекаемых детей составляет 50 тысяч рублей, на собственное обучение либо обучение брата, либо сестры - 120 тысяч рублей.
Ограничение в 120 тысяч рублей касается не только вычета на обучение, за исключением детей, но и вычета по расходам на лечение, за исключением дорогостоящего, взносов на добровольное страхование, накопительную часть пенсии, фитнес, на прохождение независимой оценки квалификации работника.
Учитывая сегодняшние реалии - рост цен на все услуги, граждане могут и не уложиться в лимит. В этом случае оставшиеся деньги не переносятся на следующий календарный год и «сгорают». Поэтому лучше заранее просчитать свои расходы и по возможности, например, лечение зубов перенести на следующий налоговый период.
Вычет нельзя получить, если за образование платило третье лицо либо расчет осуществлялся с использованием материнского капитала (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ).
ПРИМЕР
Иванов Иван Иванович потратил на лечение зубов в 2023 году, не относящейся к дорогостоящему, - 100 тысяч рублей, на обучение в автошколе - 60 тысяч рублей.
Раз общий размер вычетов превышает лимит (160 тысяч рублей > 120 тысяч рублей), то часть расходов - 40 тысяч рублей «сгорает».
Таким образом, максимальная сумма НДФЛ к возврату составит 15,6 тысяч рублей.
В 2023 году был принят Федеральный закон от 28.04.2023 г., которым увеличен предельный размер социального вычета:
-
на обучение детей вычет составит 110 тысяч рублей;
-
на собственное образование, а также обучение сестры или брата - 150 тысяч рублей.
Максимальная сумма НДФЛ к возврату составит 19,5 тысяч рублей.
Новые размеры вычетов можно применять:
- у работодателя - начиная с 2024 года;
- в налоговой инспекции - в 2025 году при декларировании НДФЛ за 2024 год.
Какими документами нужно подтвердить расходы на образование?
Подтверждающими документами для возврата НДФЛ являются:
-
договор на обучение, если он заключался;
-
лицензия образовательной организации, за исключением ИП, самостоятельно проводящим обучение;
-
кассовые чеки и другие документы, подтверждающие оплату;
-
свидетельство о рождении ребенка, иной документ, подтверждающий родство - в случае оплаты за обучение детей, брата либо сестры;
-
документы, подтверждающие, что обучение проводилось по очной форме.
Например, справка колледжа, ВУЗа.
Что должен сделать работник, чтобы получить вычет на работе?
1 шаг - подать заявление в налоговую инспекцию с подтверждающими документами;
2 шаг - получить уведомление от налоговиков;
Уведомление выдается в течение 30 календарных дней с даты заявления;
3 шаг - написать заявление в бухгалтерии работодателя и приложить налоговое уведомление.
Работодатель будет предоставлять вычет применительно к доходам, полученным с начала года нарастающим итогом (письма Минфина РФ от 26.11.2021 г. №03-04-06/96005, от 24.11.2021 г. №03-04-05/95017).
Оплачивая образование, граждане могут вернуть часть денег в виде ранее уплаченного налога с учетом установленных лимитов. Социальный налоговый вычет можно оформить в налоговой инспекции либо у своего работодателя.
