Доверь свой бизнес
профессионалам
9:30 до 18:30
Москва, Щепкина, д. 8 info@rosco.su
8 (499) 444 0000
8 (800) 2222 450
Услуги компании

Виды налогообложения в России

В настоящее время в России действует несколько систем налогообложения:

- общая система налогообложения (далее ОСНО),

- упрощенная система налогообложения (далее УСН),

- единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД),

- единый сельскохозяйственный налог (далее ЕСХН).

Общая система налогообложения (классическая)

Именно эта система налогообложения применяется большинством организаций и индивидуальных предпринимателей (далее ИП) в России. В классической системе налогообложения ОСНО, налогоплательщики уплачивают в бюджет и во внебюджетные фонды, следующие федеральные налоги и взносы:

1. Налог на прибыль. Уплата этого налога регулируется главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

2. Налог на добавленную стоимость (далее НДС), уплата которого регулируется главой 21 НК РФ.

3. Налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ), уплата которого регулируется главой 23 НК РФ.

4. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. Уплата взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции от 29.02.2012 г.).

5. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплата которых регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в редакции от 29.02.2012 г.).

В отдельных случаях организации и ИП, в дополнение к перечисленным выше, платят следующие виды федеральных налогов и сборов:

6. Акцизы, уплата которых регулируется главой 22 НК РФ.

7. Сборы за пользование объектамиживотного мира и за пользование объектами водныхбиологических ресурсов, уплата которых регулируется главой 25.1 НК РФ.

8. Водный налог, уплата которого регулируется главой 25.2 НК РФ.

9. Налог на добычу полезных ископаемых, уплата которого регулируется главой 26 НК РФ.

Региональные налоги и сборы, которые уплачивают налогоплательщики применяющие ОСНО:

10. Транспортный налог. Уплата налога регулируется главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации.

11. Налог на имущество организаций. Уплата налога регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации.

Местный налог, который уплачивают налогоплательщики применяющие ОСНО:

12. Земельный налог. Уплата налога регулируется главой 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований РФ.

Упрощенная система налогообложения.

УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. Переход к упрощенной системе налогообложения и возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

При применении УСН организации освобождаются от обязанностей по уплате следующих налогов:

- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, полученных в виде дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств);

- налога на имущество организаций;

- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).

При применении УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанностей по уплате следующих налогов:

- НДФЛ (в отношении дохода, полученного от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого:

· со стоимости любых выигрышей и призов;

· с процентных доходов по вкладам в банках в части превышения, по рублевым вкладам, ставки рефинансирования Центрального банка (далее ЦБ) РФ, увеличенной на 5 %, а по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9 % годовых;

· с суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения, по рублевым займам, двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, а по валютным займам - исходя из 9 % годовых;

· с суммы дивидендов и др.);

- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ).

Вместо указанных налогов уплачивается один налог.

Остальные налоги уплачиваются организациями и ИП, применяющими УСН в общем порядке.

Также организации и ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для использования УСН достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в статье 346.12 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД для отдельных видов деятельности устанавливается главой 26.3 НК РФ и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае, когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: налога на прибыль и налога на имущество, а индивидуальные предприниматели - от НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Организации и ИП так же не признаются плательщиками НДС в отношении деятельности, связанной с уплатой ЕНВД, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке.

Единый сельскохозяйственный налог

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) устанавливается главой 26.1 НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ.

Организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями вправе добровольно перейти на уплату ЕСХН.

Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате: налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и НДС, а индивидуальные предприниматели - освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Исключения такие же, как для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и ИП, перешедшими на уплату ЕСХН, в общем порядке.

Организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

©Материал подготовлен Печерской Л. А. Экспертом Компании «РосКо»

12 октября 2012 год

Читайте также:

Порядок сдачи документов в налоговые органы РФ

Кто подпадает под субъекты малого предпринимательства. Какие у них льготы?

Налоговые и юридические консультации

Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинг:

(по итограм 2009 года —
А++1+++1+[%])
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО НП «Аудиторская Палата России»
(Свидетельство №1809 от 28.12.2009)
Палата налоговых консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008 (ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества
Членство в общественных
объединениях:
Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973 от 21.12.2009)