Сроки сдачи нулевой отчетности
Нужно ли сдавать отчетность, если деятельности не было? В какие сроки сдается отчетность?
Компании и ИП, у которых не было за период сдачи отчетности деятельности (оборотов по реализации продукции, работ, услуг), не начислялась заработная плата, отсутствовали денежные потоки, все равно должны отчитываться перед контролирующими органами.
Нужно ли сдавать нулевую отчетность?
Как правило, нулевая отчетность сдается вновь зарегистрированными предприятиями и ИП либо компаниями, у которых в определенный период не осуществлялась финансово-хозяйственная деятельность. Как правило, у вновь созданных компаний или зарегистрированных ИП нет еще в штате бухгалтера, который поможет сдать необходимый комплект отчетности.
Что будет, если компании и ИП проигнорируют обязанность сдачи «нулевок»?
Освобождает ли непредставление нулевой налоговой отчетности от штрафа?
Так, согласно п. 2 письма ФНС РФ от 26.11.2010 г. №ШС-37-7/16376, при представлении налоговой декларации, сумма к уплате (доплате) по которой составляет 0 рублей, с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока взимается минимальный штраф. То есть минимальный штраф будет взиматься также в случае непредставления нулевой отчетности, что подтверждается арбитражной практикой (Определение АС г.Москвы от 01.02.2016 г. №А40-81513/2014).
Поэтому несдача нулевой отчетности карается штрафом.
|
Наименование отчетности |
Штрафы |
Основание |
|
|
Для компании |
Для ИП |
||
|
Налоговые декларация (например, по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД, НДС) |
1 000 рублей |
1 000 рублей |
ст.126 НК РФ |
|
РСВ |
1 000 рублей |
1 000 рублей |
п. 1 ст.119 НК |
|
Кроме того, несдача налоговых деклараций грозит блокировкой счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчета (пп.1 п.3, п.3.2 ст.76, п.6 ст.6.1 НК РФ). |
|||
|
4-ФСС |
1 000 рублей |
1 000 рублей |
п.1 ст.26.30 Закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ |
|
6-НДФЛ |
1 000 рублей |
1 000 рублей |
п.1.2 ст.126 НК РФ |
|
Несдача 6-НДФЛ грозит блокировкой счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчета (п.3.2 ст.76 НК РФ). |
|||
|
2-НДФЛ |
200 рублей за каждую непредставленную справку |
200 рублей за каждую непредставленную справку |
п.1 ст.126 НК РФ |
|
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ |
500 рублей за каждое застрахованное физическое лицо |
500 рублей за каждое застрахованное физическое лицо |
ст.17 Федерального Закона от 01.04.1996 г. №27-ФЗ |
|
СЗВ-ТД |
Нет |
Нет |
|
|
На сегодняшний день нет никаких санкций за непредставление формы СЗВ-ТД. Однако с 2021 года будут введены санкции за непредставление сведений о трудовой деятельности сотрудников - штраф в размере до 500 рублей за каждого работника. Такой штраф будет предусмотрен новой редакцией ст.15.33.2 КоАП РФ. На сегодняшний день законопроект №748758-7 прошел третье чтение в Госдуме РФ. |
|||
|
Бухгалтерская отчетность |
200 рублей за каждый несданный документ - если отчетность не размещается в государственный информационный ресурс (ГИР). От 3 000 рублей до 5 000 рублей за каждый несданный документ, если отчетность размещается в ГИР. |
Нет обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность |
п.1 ст. 126 НК РФ ст.19.7 КоАП
|
|
Статистическая отчетность (в Росстат РФ) |
От 20 000 рублей до 70 000 рублей – за первичное нарушение. От 100 000 рублей до 150 000 рублей – за повторное нарушение. |
От 10 000 рублей до 20 000 рублей – за первичное нарушение. От 30 000 рублей до 50 000 рублей – за повторное нарушение. |
ст.13.19 КоАП РФ |
Компании, у которых нет в штате работников, а только директор – единственный учредитель, с которым не заключен трудовой договор, должны предоставлять отчеты СЗВ-М (Письма Минтруда РФ от 16.03.2018 г. №17-4/10/В-1846 и ПФР РФ от 29.03.2018 г. №ЛЧ-08-24/5721). Аналогичная позиция и в отношении отчетов по форме СЗВ-СТАЖ.
Сроки сдачи нулевой отчетности
Сроки сдачи нулевой отчетности такие же, как и обычной отчетности. Обозначим основные из них.
|
Наименование отчетности |
Срок сдачи |
|
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость |
В течение 25 календарных дней после окончания квартала включительно (п.5 ст.174 НК РФ). Сдается только в электронном виде. |
|
НДС, выделенный в счете-фактуре компании или предпринимателя (неплательщиков НДС) |
|
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль – для компаний |
Не позднее 28 дней со дня окончания отчетного месяца (п.3 ст. 289, абз.4 п.1 ст.287 НК РФ). Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим годом (п.4 ст. 289 НК РФ) – для годовой налоговой декларации |
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) – для ИП |
До 30 апреля следующего года включительно (п.1 ст.229 НК РФ). |
|
Налоговая декларация по УСН
|
До 30 апреля следующего года включительно (пп.2 п.1 ст.346.23, п.1 ст.346.19 НК РФ) – для ИП. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом (пп.1 п.1 ст.346.23, п.1 ст.346.19 НК РФ) – для компаний. |
|
Налоговая декларация по ЕНВД |
Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ). |
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (п.2 ст.80 НК РФ). |
|
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
Не позднее последнего числа следующего месяца (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ). |
|
Расчет по страховым взносам |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст.431 НК РФ) |
|
Форма № СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» |
Не позднее 15-го числа следующего месяца (п.2.2 ст.11 Закона от 01.04.1996 г. №27-ФЗ) |
|
Форма №СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» |
Не позднее 1 марта следующего года (пп.10 п.2 ст.11 Закона от 01.04.1996 г. №27-ФЗ) |
|
Форма №СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица» |
Не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа – при приеме или увольнении работников (п.6 Временных правил, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 г. №460). Не позднее 15-го числа, следующего за отчетным месяцем – по другим кадровым движениям. |
|
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) |
Не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом (п.2 ст.230 НК РФ). |
|
Справка о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) |
Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом (п.2 ст. 230 НК РФ). |
|
Форма 4-ФСС |
В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п.1 ст.24 Закона от 24.07.1998 г. №125). |
|
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год |
До 20 января года, следующего за отчетным, включительно (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ). |
СКОЛЬКО СТОИТ НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Как сдать нулевую отчетность?
Сдача нулевых отчетов – задача непростая, нужно правильно заполнить формы отчетности, соблюсти сроки представления, а также формат (электронный либо бумажный). Но есть иной выход – заключить договор с аутсорсинговой компанией.
Эксперты консалтинговой фирмы «РосКо» помогут вовремя и в полном объеме сформировать все части нулевой отчетности, как компаний, так и ИП, соблюсти регламент и актуальные требования законодательства. С нами заказчик может быть уверен в точном и оперативном заполнении бумаг.
