Доверь свой бизнес
профессионалам
8 (499) 444 0000
8 (800) 2222 450
Услуги

Что необходимо учесть при оформлении паспорта сделки?

Что представляет собой паспорт сделки? Когда его необходимо оформлять? Какой штраф грозит компании за отсутствие паспорта сделки? До кого размера планируется увеличения порога обязательств по внешнеторговым контрактам (кредитным договорам) для оформления паспорта сделки?

При осуществлении некоторых валютных операций в РФ необходимо оформлять паспорт сделки (ст.20 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее по тексту - Закон №173-ФЗ).

Что представляет собой паспорт сделки

В каких случаях требуется оформления паспорта сделки?

Паспорт сделки, прежде всего, требуется оформлять при осуществлении валютных сделок между резидентом и нерезидентом при осуществлении расчетов в РФ (п.5.1, пп.5.1.3 п.5.1, п.6.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», далее по тексту - Инструкция №138-И).

СТОИМОСТЬ БУХГАЛТЕРСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

Кто является резидентом и нерезидентом?

Резидентами являются (п.6 ч.1 ст.1 Закона №173-ФЗ):

Нерезидентами являются (п.7 ч.1 ст.1 Закона №173-ФЗ):

-российские граждане, за исключением постоянно проживающих в иностранном государстве

-иностранные граждане и лица без гражданства, не проживающие постоянно в России

-иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство

-российские граждане, постоянно проживающие на территории иностранного государства

-компании, созданные в соответствии с российским законодательством, и расположенные за рубежом их филиалы, представительства и иные подразделения

-компании, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и расположенные за рубежом, их филиалы, постоянные представительства, другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения, находящиеся на территории России

Оформление паспорта сделки между резидентом и нерезидентом необходимо по внешнеторговым сделкам, предусматривающим (гл.5 Инструкции №138-И):

  • вывоз с территории России или ввоз на территорию России товаров (за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме);
  • продажу (приобретение) на территории России (за пределами территории России) ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;
  • выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности (в том числе исключительных прав на них), передачу движимого и (или) недвижимого имущества;
  • получение или предоставление кредита (займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом кредитов (займов).

При этом, если сумма обязательств по данному договору (контракту) в эквиваленте будет менее 50 тыс. долларов США, то паспорт сделки не оформляется (п.5.2 Инструкции №138-И).

Важно!
Таким образом, паспорт сделки оформляется при совершении валютных операций, предусмотренных в главе 5 Инструкции №138-И между резидентом и нерезидентом,3 с учетом ограничения суммы обязательств по внешнеторговому контракту.

КТО ДОЛЖЕН ОТЧИТАТЬСЯ О ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ ЗА РУБЕЖОМ?

26.pngКакую информацию содержит паспорт сделки

При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

  • номер и дата оформления паспорта сделки;
  • сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
  • общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
  • сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
  • сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Такие требования к оформлению паспорта сделки содержатся в п.3 ст.20 Закона №173-ФЗ.

Порядок оформления паспорта сделки прописан в главе 6 Инструкции №138-И.

Для того, чтобы оформить паспорт сделки, резидент должен обратиться в уполномоченный банк в срок, определенным образом связанный с первым исполнением по сделке, будь то первый платеж, первая поставка, в зависимости от того, что наступит раньше (п.6.5 Инструкции №138-И).

Резидент представляет заполненную форму паспорта сделки, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма.

СОСТАВЛЕНИЕ И ОФОРМЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ

Для оформления паспорта сделки резидентом представляются в банк следующие документы (п.6.6 Инструкции №138-И):

  • один экземпляр заполненного паспорта по форме 1 или по форме 2;
  • контракт (кредитный договор) либо выписку из него, содержащую информацию, необходимую для оформления паспорта, а также информацию об условиях расчетов по контракту;
  • другие документы, необходимые для заполнения паспорта сделки;
  • принятое в налоговой инспекции уведомление об открытии счета (вклада), о закрытии счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами России.

Образец заполненного паспорта сделки по контракту в части, заполняемой компанией, (форма 1) представлен ниже. 


41.pngВ каких случаях не нужно оформлять паспорт сделки

Паспорт сделки не оформляется при осуществлении валютных операций, осуществляемых по контракту или кредитному договору, заключенному: 

  • между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту; 
  • между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом; 
  • между нерезидентом и Банком России, Правительством РФ, а также специально уполномоченным на то Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим все виды валютных операций;
  • между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США;
  • между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 000 долларов США.

Санкции за отсутствие паспорта сделки

Отсутствие паспорта сделки влечет наложение административного штрафа (п.6 ст.15.25 КоАП РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.2012 г. №2079/12):

  • на граждан в размере от 2 до 3 тыс.рублей;
  • на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс.рублей;
  • на юридических лиц в размере от 40 до 50 тыс.рублей.

Планируется увеличения порога для оформления паспорта сделки

Проект, разработанный Банком России, предусматривает повышение порогового значения суммы обязательств по внешнеторговым контрактам (кредитным договорам), при достижении которой нужно оформлять паспорт сделки, с 50 тыс. долларов США до 75 тыс. долларов США. Такие изменения планируется внести в Инструкцию №138-И.

Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинг:

(по итограм 2009 года —
А++1+++1+[%])
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО НП «Аудиторская Палата России»
(Свидетельство №1809 от 28.12.2009)
Палата налоговых консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008 (ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества
Членство в общественных
объединениях:
Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973 от 21.12.2009)