Доверь свой бизнес
профессионалам
9:30 до 18:30
Москва, Щепкина, д. 8 info@rosco.su
8 (499) 444 0000
8 (800) 2222 450
Услуги компании

Пенсионные взносы для ИП

В каком порядке рассчитываются пенсионные взносы ИП? Какие льготные тарифы существуют для данной категории страхователей?

ИП исчисляют и уплачивают страховые взносы в особом порядке. Так, ИП обязан уплачивать страховые взносы «за себя» и за физических лиц (при наличии у него наемных работников).

48.png

Пенсионные взносы ИП «за себя»

Для ИП установлен фиксированный размер страховых взносов, который зависит от размера полученного дохода. Страховой взнос в ПФР «за себя» ИП исчисляет по следующей формуле:

- для дохода до 300 000 рублей в год:

МРОТ х 26% х 12 мес.;

Исходя из того, что минимальный размер оплаты труда в 2016 году составляет 6 204 рубля, фиксированный размер страхового взноса составит:

6 204 руб. х 26% х 12 мес. = 19 356,48 рублей.

Срок уплаты страхового взноса – до 31.12.2016 г.

- для дохода свыше 300 000 рублей в год:

МРОТ х 26% х 12 мес. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

При этом максимальная величина страховых взносов в ПФР не должна превышать:

8 МРОТ х 26% х 12 мес.

Важно!
Максимальная величина страхового взноса в 2016 году составит: 8 х 6 204 руб. х 26% х 12 мес. = 154 851,84 рубля.

Срок уплаты страхового взноса в размере 19 356,48 рублей – до 31.12.2016 г., а 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 03.04.2017 г. (т.к. 1 апреля 2017 г. выпадает на выходной день). Например, ИП получил в 2016 г. доход в размере 500 000 рублей.

В этом случае страховой взнос в ПФР составит:

(6 204 руб. х 26% х 12 мес.) + ((500 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%) = 21 356,48 руб.

Пенсионные взносы ИП платит независимо от того, ведется или нет предпринимательская деятельность. Исключения приведены в пп.1,3,6-8 п.1 ст.12 Федерального закона от28.12.2013 г. №400-ФЗ.

Особенности исчисления также существуют, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП не с начала года либо ИП прекратил свое существование в течение года.

ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Систематизируем особенности исчисления пенсионных взносов для ИП в таблице:

Событие

Порядок расчета

Основание

Регистрация физического лица в качестве ИП

Страховые взносы рассчитываются с учетом фактических календарных дней со дня, следующего за днем регистрации ИП. Например, ИП зарегистрировано в 23 мая 2016 г.

Следовательно, страховые взносы за май будут рассчитаны в следующем порядке:

6 204 руб. х 26% х (8 дн.*/31 дн.) = 416,27 руб.

*период с 24 мая по 31 мая 2016 г.

П.4 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (далее по тексту - Закон №212-ФЗ)

Регистрация прекращения предпринимательской деятельности

Страховые взносы рассчитываются с учетом фактических календарных дней до дня регистрации прекращения ИП.

Например, ИП исключена из ЕГРИП 23 мая 2016 г.

Следовательно, страховые взносы за май будут рассчитаны в следующем порядке:

6 204 руб. х 26% х (22 дн.*/31 дн.) = 1 144,74 руб.

*период с 1 мая по 22 мая 2016 г.

П.4.1 ст.14 Закона №212-ФЗ

Порядок определения дохода для расчета пенсионных взносов

Систематизируем порядок определения дохода для расчета 1% превышения страховых взносов в таблице:5

Система налогообложения

Порядок определения дохода

Основание

НДФЛ

Фактически полученный доход за конкретный расчетный период без учета налоговых вычетов.

Ст. 227 НК РФ, Письмо Минтруда РФ от 21.04.2015 г. №17-03/ООГ-496

УСН

Фактически полученные доходы (независимо от выбранного объекта налогообложения). «Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы, принимаемые в порядке ст.346.16 НК РФ, в целях расчета страховых взносов, не учитываются.

Ст.346.15 НК РФ, Письмо Минтруда РФ от 03.08.2015 г. №17-04/ООГ-1109, Минфина РФ от 27.03.2015 г. №03-11-11/17197

ЕСХН

Фактически полученные доходы от осуществления предпринимательской деятельности. Расходы, предусмотренные п.2 ст.346.5 НК РФ, не учитываются.

Ст.346.5 НК РФ, Письмо Минтруда РФ от 11.02.2016 г. №17-4/ООГ-219

ЕНВД

Исходя из величины «вмененного» дохода, независимо от фактически полученного дохода.

Ст.346.29 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.07.2014 г. №03-11-11/35499

Патент

Потенциально возможный к получению доход, который установлен в соответствующем регионе для вида деятельности, на который получен патент.

Ст.346.47 НК РФ

Примечание. В том случае, если ИП применяет несколько режимов налогообложения (например, УСН и виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД), то доходы по каждому режиму суммируются.

НОВЫЕ СТАВКИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

10.png

Пенсионные взносы за работников

ИП, также как и юридические лица, обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст.7 Закона №212-ФЗ). В этом случае ИП предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному работнику по форме РСВ-1 в следующие сроки:

  • за 1 квартал 2016 года - до 16 мая 2016 года;
  • за полугодие 2016 года - до 15 августа 2016 года;
  • за 9 месяцев 2016 года - до 15 ноября 2016 года;
  • за 2016 год - до 15 февраля 2017 года.

Систематизируем тарифы пенсионных взносов за ИП в 2016 году в зависимости от категории плательщика в таблице:

Категория ИП

Пенсионный тариф

ИП, применяющие НДФЛ (основной тариф взносов в ПФР).

22 % (с выплат до 796 тыс. рублей) и 10 % (свыше 796 тыс. рублей)

ИП, применяющие УСН (с основным видом деятельности, указанным в пп.8 п.1 ст.58 Закона №212-ФЗ), патент (за исключением видов деятельности, указанных в пп.19, 45-47 п.2 ст.346.43 НК РФ), а также ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД.

20%

ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности.

8%

ИП, получившие статус:

- участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;

- резидента территорий опережающего социально-экономического развития;

- резидента свободного порта Владивосток.

6%

Важно!
Вместе с утратой права на применение УСН, ИП теряет право на применение пониженных страховых тарифов (с начала квартала, в котором утрачено право на УСН). В этом случае страховые взносы должны быть пересчитаны (Письмо Минтруда РФ от 21.04.2015 г. №17-4/В-595).

Услуги по теме
Регистрация ИП
4 500 руб.
Открытие бизнеса (ООО, АО, ИП)
от 4 500 руб.
Бухгалтерские услуги для ИП
от 4 500 руб./мес
Откройте свой бизнес вместе с компанией РосКо!
Регистрация ИП 4 500 руб.
Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинг:

(по итограм 2009 года —
А++1+++1+[%])
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО НП «Аудиторская Палата России»
(Свидетельство №1809 от 28.12.2009)
Палата налоговых консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008 (ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества
Членство в общественных
объединениях:
Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973 от 21.12.2009)