Как свести к минимуму риски возможных нарушений требований валютного законодательства?

Какие действия резидентов РФ приводят к нарушению валютного законодательства? Проанализируем судебную практику по вопросам применения административной ответственности за нарушение валютного законодательства.

Ответственность за нарушения валютного законодательства, за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный контроль, а также непредставление сведений (информации) предусмотрена ст.15.25, 19.4, 19.7 КоАП РФ.

За какие виды нарушений чаще всего привлекают к ответственности резидентов РФ?

Необеспечение получения валютной выручки на банковский счет в уполномоченном банке

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

В силу п.1 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – Закон №173-ФЗ) законодатель обязывает резидента обеспечить получение валютной выручки в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом. Перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ содержится в ч.2 ст.19 Закона №173-ФЗ.

Невыполнение резидентом данной обязанности влечет штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 3/4 до 1 размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (п.4 ст.15.25 КоАП РФ).

ЮРИСТ - Юр.обслуживание ЮРИСТ - Юр.обслуживание

В одном из споров компания пыталась уйти от исполнения данной обязанности путем заключения другого договора.

ПРИМЕР №1

Компания (продавец) и фирма «TXM TRADE», г. Рига, Латвия (покупатель) заключили контракт, предметом которого является поставка товара. В соответствии с условиями п.7.2 контракта срок оплаты товара - 09.02.2015 г.

Однако валютная выручка за проданный товар в установленный контрактом срок не поступила на счет компании в уполномоченном банке.

Пытаясь уйти от исполнения обязанности по зачислению валютной выручки, компания оформила с нерезидентом документы на приобретение товаров (шуб) с размещением их на хранение за пределами РФ. А впоследствии, указанные товары за пределами РФ, реализованы за рубли российской компании.

ОКАЗАНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ КОМПАНИЕЙ «РОСКО»! ЗВОНИТЕ +7 (499) 444-00-00

Как отметили судьи, данные действия компании не свидетельствуют об исполнении им обязанности, предусмотренной  п.1 ст.19 Закона №173-ФЗ, и не подпадают под исчерпывающий перечень случаев, при наличии которых допускается незачисление валютной выручки.

А поэтому компанию правомерно оштрафовали по п.4 ст.15.25 КоАП РФ (Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.04.2016 г. №А38-4710/2015).

Важно!
Иногда компании, не обеспечившие зачисление валютной выручки на банковский счет, пытаются доказать в суде, что предприняли разумные и достаточные меры для побуждения контрагента к своевременному исполнению обязательств по оплате товара.

БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ТАРИФЫ

Так, в одном из рассматриваемых судебных споров, компании оговорили в договоре с нерезидентом РФ только пени за просрочку оплаты в размере 0,1%. И при этом данная мера ответственности компанией не была применена.

Как отметили судьи, при принятии обязательств по контракту компания не только должна была знать о существовании обязанностей, установленных валютным законодательством РФ, но и обеспечить их выполнение (Постановление АС Московского округа от 28.12.2017 г. №А40-55204/17).

РАЗБЛОКИРОВКА СЧЕТА В СЛУЧАЕ БЛОКИРОВКИ НАЛОГОВОЙ

Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не полученные в РФ товары (репатриация)

При осуществлении ВЭД резиденты, обязаны в сроки, предусмотренные контрактами, обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары (п.2 ч.1 ст.19 Закона №173-ФЗ).

Материалы по теме Материалы по теме

При невыполнении данной обязанности предусмотрена ответственность в виде штрафа на должностных лиц и компанию в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в РФ с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в РФ таких денежных средств и (или) в размере от 3/4 до 1 размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ (п.5 ст.15.25 КоАП РФ).

В случае пропуска срока обязанности по возврату в РФ денежных средств резиденты привлекаются к ответственности в соответствии с п.5 ст.15.25 КоАП РФ (Постановления АС Московского округа от 05.10.2017 г. №А40-54387/2016, Западно-Сибирского округа от 01.09.2015 г. №А75-11432/2014).

ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ ДЛЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ 

Неуказание во внешнеторговом контракте срока его исполнения

Следует отметить, что проверке внешнеторговых контрактов, в которых не указан срок исполнения, уделяется повышенное внимание.

В случае неоказания во внешнеторговом контракте срока исполнения сторонами обязательств, в том числе возврата средств за их неисполнение, указанный срок берется из паспорта сделки при идентификации нарушения валютного законодательства.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Например, в одном из споров, с связи с отсутствием в контракте условий о таком сроке суды, проанализировав содержание контракта и положения Инструкции Банка РФ от 04.06.2012 г. №138-И, сочли, что компания обязана обеспечить возврат в РФ уплаченных нерезиденту за не поставленный товар денежных средств до момента окончания срока действия контракта, указанной им самостоятельно в разделе 3 графы 6 паспорта сделки (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.09.2015 г. №А75-11432/2014). То есть компания не избежала ответственности по п.5 ст.15.25 КоАП РФ.

УСЛУГИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ДОГОВОРОВ

Напомним, что с 1 марта 2018 г. Инструкцией №181-И не предусмотрена обязанность оформления паспорта сделки. Вместо этого банки должны вести учет экспортных контрактов (Указание Банка РФ от 29.11.2017 г. №4629-У).

 КТО ДОЛЖЕН ОТЧИТАТЬСЯ О ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ ЗА РУБЕЖОМ?


Аннуитетный платеж: преимущества и недостатки, особенности и расчет погашения кредита
БАНКОВСКОЕ ПРАВО
Аннуитетный платеж: преимущества и недостатки, особенности и расчет погашения кредита
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/dogovory/pravovaya-ekspertiza/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:03 Чем отличается аннуитетный платеж по кредиту от дифференцированного? 03:07 В чем преимущества и недостатки аннуитетного платежа? 04:09 Как сделать расчет ежемесячного аннуитетного платежа? 06:08 Выгодно ли досрочное погашение ипотеки аннуитетным платежом? Приветствую вас на нашем канале! В новом выпуске мы с вами поговорим о такой важной и актуальной теме, как аннуитетный платеж. Мы разберемся, в чем заключаются его преимущества и недостатки, какие особенности он имеет и как производится расчет погашения кредита. Аннуитетный платеж - это один из способов выплаты кредита, когда каждый месяц клиент банка погашает одинаковую сумму. Звучит просто, но на самом деле в аннуитетном платеже есть много нюансов, и вместе с вами мы их все разберем. Мы рассмотрим как работает аннуитетный платеж, его ключевые преимущества и недостатки. Обсудим, какие особенности платежа могут встретиться, и покажем, как вы можете его рассчитать для погашения вашего кредита. А также дадим полезные советы, которые помогут вам принять верное решение и сэкономить деньги. Знание всегда дает вам преимущество, и мы здесь для того, чтобы делиться этим знанием с вами. Не забудьте подписаться на наш канал и включить уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. Рассказывайте друзьям и делитесь этим видео с коллегами. Мы всегда рады общению с вами и ответим на все ваши вопросы. Благодарим за просмотр! До новых встреч! Читайте также: https://rosco.su/press/annuitetnyy-platezh-preimushchestva-i-nedostatki-osobennosti-i-raschet/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Закон о самозапрете на кредиты: что нужно знать потребителю?
Услуги специалистов: https://rosco.su/yurist/dogovory/pravovaya-ekspertiza/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:37 Когда закон вступит в силу и зачем все это нужно? 01:49 Как относятся к инициативе граждане? 02:32 Что означает запрет для потребителей? 04:13 Как установить самозапрет на кредиты? 06:28 Когда будет отображаться отметка о самозапрете кредитов в КИ? 07:04 Что самозапрет значит для участников финансового рынка? Добро пожаловать на наш канал! В новом видео мы будем разбираться в таком актуальном и важном вопросе, как закон о самозапрете на кредиты. Этот закон, несомненно, затрагивает многих россиян и имеет большое значение. Мы поговорим о том, что это такое – самозапрет на кредиты, как он работает, для кого он предназначен и какие права и обязанности налагает на потребителей. Рассматривая основные положения закона, мы также поделимся с вами информацией о том, что нужно знать и какие меры предпринять для тех, кто хочет воспользоваться этим правом. Как это может повлиять на вашу кредитную историю, какие есть плюсы и минусы, что нужно делать, если вам отказали в самозапрете, и многое другое. Подписывайтесь на наш канал, включайте уведомления, чтобы не пропустить новые видео. Мы всегда рады видеть вас в числе наших зрителей! И, конечно, не забывайте делиться своими вопросами и комментариями, чтобы мы могли предоставить вам максимально полное и точное представление об интересующей вас теме. Спасибо, что смотрите нас! Читайте также: https://rosco.su/press/zakon-o-samozaprete-na-kredity-chto-nuzhno-znat-potrebitelyu/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Новости февраль 2024 #2024февраль #rosco
Приветствуем вас на нашем канале #rosco! Представляем вашему вниманию новости февраля 2024 года. Будем обсуждать самые громкие события прошедшего месяца, оценим их влияние на российскую экономику. В этом месяце произошло много значимых событий, которые затронули различные сферы жизни – от политики и экономики до технологий и общества. Мы поговорим о ключевых новостях в финансовом мире, изменениях в законодательстве, а также поделимся своим прогнозом на предстоящий период. Подписывайтесь на наш канал #rosco, включайте уведомления, чтобы всегда быть в курсе последних новостей и аналитики. Мы помогаем вам быть в курсе всех событий и понимать, как они влияют на ваши финансы. Не забудьте поделиться с нами своим мнением в комментариях – мы ценим обратную связь от наших зрителей. #2024февраль #новости #финансы #экономика Таймкоды: 00:00 Вступление 00:33 Налоги 02:06 Отчетность 02:38 Корпоративное право 03:26 Трудовое право 04:21 Самозанятые 05:05 Наследственное право 05:28 Взыскание долгов 07:00 Банкротство 08:26 Товарные знаки 09:09 Санкции 10:01 Банки 11:36 Миграционное право Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit