Сроки представления бухгалтерской и налоговой отчетности за 2017 год

Как не запутаться в сроках и формах предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности? Представляем сводную таблицу по срокам и формам сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности за 2017 г.

Сроки и состав представления форм бухгалтерской отчетности за 2017 год

Комплект бухгалтерской отчетности за 2017 год необходимо представить в налоговую инспекцию и органы статистики не позднее 02 апреля 2018 г.* (пп.5 п.1 ст.23 НК РФ, ст.18 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее по тексту - Закон №402-ФЗ).

*Примечание.

31.03.2018 г.выпадает на выходной день, а поэтому компании должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018 г.

Состав представляемой бухгалтерской отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:

Кто представляет

Какие формы

Основания

Организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства

 

Бухгалтерский баланс

 

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н, Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме», Письмо ФНС РФ от 19.04.2017 г. №ПА-3-6/2661@.

 

Отчет о финансовых результатах

Отчет об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

Отчет о целевом использовании полученных средств

Субъекты малого предпринимательства

Бухгалтерский баланс

 

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н (Приложение №5), Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Рекомендуемый формат представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме» (Приложение №11).

Отчет о финансовых результатах

Некоммерческие организации

Бухгалтерский баланс

 

Приказ Минфина РФ  02.07.2010 г. №66н,  Информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/20015)

Отчет о финансовых результатах

Отчет о целевом использовании средств

Бухгалтерская отчетность может быть предоставлена как на бумаге, так и в электронной форме. При этом на бумажной форме подпись главного бухгалтера необязательна (приказ Минфина РФ от 06.04.2015 г. №57н).

На сегодняшний день обязанность по представлению бухгалтерской отчетности в электронном виде не установлена (письма ФНС РФ от 07.12.2015 г. №СД-4-3/21316, Минфина РФ от 11.06.2015 г. №03-02-08/34055).

 ОСОБЕННОСТИ ПОДГОТОВКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (МФО)

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ НОУ

Куда предоставляется бухгалтерская отчетность?

По общему правилу, компании обязаны не позднее трех месяцев после окончания 2017 г. представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (пп.5 п.1 ст. 23 НК РФ).

БУХГАЛТЕРИЯ - Ведение учета БУХГАЛТЕРИЯ - Ведение учета

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО, подлежащая обязательному аудиту, раскрывается путем опубликования ее текста вместе с аудиторским заключением на странице в сети Интернет не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством РФ срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п.10 ст.13, п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, п. 71.3 и п.71.4 Положения №454-П).

ОТЧЕТНОСТЬ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ

ОТЧЕТЫ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ

Важно!
Информация о бухгалтерской (финансовой) отчетности АО за 2017 г. должна быть раскрыта не позднее 03.04.2018 г.

Кроме того, компания обязаны представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности органу государственной статистики.

А если отчетность подлежит обязательному аудиту, то организация обязана представлять в органы государственной статистики также аудиторское заключение (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ). Аудиторское заключение представляется в статистику вместе с годовой бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, Приложение к Письму Минфина РФ от 29.01.2014 г. №07-04-18/01).

В налоговые органы аудиторское заключение не представляется (Письма Минфина РФ от 30.01.2013 г. №03-02-07/1/1724, УФНС РФ по г. Москве от 31.03.2014 г. №13-11/030545).

 КРИТЕРИИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА

Кроме того, компании обязаны представить бухгалтерскую отчетность по другим адресам, предусмотренным законодательством РФ, учредительными документами организации, решениями соответствующих органов управления организацией (п.44 ПБУ 4/99, Информация Минфина РФ №ПЗ-10/2012).

 АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Сроки и состав представления форм отчетности по налогам и взносам за 2017 год

Состав и сроки представляемой налоговой отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:

Состав отчетности

Срок представления

Форма отчетности

Основание

Куда предоставляется

РСВ (расчет по страховым взносам)

Не позднее 30.01.2018 г. (как для «бумажной», так и для электронной сдачи отчета) за 2017 г.

Форма расчета, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@ (Письмо ФНС РФ от 28.12.2017 г. №ГД-4-11/26795@»).

п.7 ст.431 НК РФ

В налоговую инспекцию

CЗВ-М

Не позднее 15.01.2018 г. за декабрь 2017 г.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 г. №83п. 

п.2.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.

В ПФР

 

CЗВ-СТАЖ

Не позднее 01.03.2018 г. за 2017 г.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 г. №3п.

п.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.

4-ФСС (расчет

по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Не позднее

22.01.2018 г. (20.01.2018 - выходной день) – для «бумажного»

отчета,

не позднее 25.01.2018 г. – для электронного отчета за 4 квартал 2017 г.

 

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 г. №275.

п.1 ст.24 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.

В региональное отделение ФСС

6-НДФЛ

Не позднее

02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@.

п.2 ст.230 НК РФ

В налоговую инспекцию

 

 

 

 

2-НДФЛ

В зависимости от признака:

-если 2 (налог не удерживался и не перечислялся с физических лиц), то не позднее 01.03.2018 г.;

-если 1, то не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@.

 

п.2 ст.230 НК РФ, п.5 ст.226 НК РФ

При заполнении формы необходимо учитывать коды доходов и вычетов, дополненных Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 г. №ММВ-7-11/820@.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Не позднее 30.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/671@.

 

п.1 ст.229 НК РФ

Декларация по водному налогу

Не позднее

22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 09.11.2015 г. №ММВ-7-3/497@.

 

п.1 ст.333.15 НК РФ

Декларация по НДПИ

Не позднее 31.01.2018 г. за декабрь 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.05.2015 г. №ММВ-7-3/197@.

п.2 ст.345 НК РФ

Декларация по НДС

Не позднее 25.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@.

 

п.5 ст.174 НК РФ

Декларации по НДС сдаются только в электронном виде через операторов связи. Декларации на бумаге в 2017 году считаются несданными (Письмо ФНС РФ от 31.01.2015 г. №ОА-4-17/1350).

Исключение составляют налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика (абз.2 п.5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Не позднее 01.02.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 05.12.2016 г. №ММВ-7-21/668@.

 

п.3 ст.363.1 НК РФ

Декларация по налогу на имущество

Не позднее 30.03.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 31.03.2017 г. №ММВ-7-21/271@.

п.3 ст.386 НК РФ

Декларация по земельному налогу

Не позднее 01.02.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.05.2017 г. №ММВ-7-21/347@.

 

п.3 ст.398 НК РФ

Налоговиками подготовлен проект новой формы и порядок заполнения декларации по земельному налогу. Необходимость введения новой формы связана с изменениями в порядке расчета налога, если в течение года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Декларация будет применяться за налоговый период 2018 года (Письмо ФНС РФ от 27.11.2017 г. №ЕД-4-13/23938@).

Декларация по налогу на прибыль

Не позднее 28.03.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

п.4 ст.289 НК РФ

ФНС планирует утвердить новую форму декларации по налогу на прибыль. Проект Приказа ФНС РФ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@» размещен на сайте ФНС РФ.

Декларация по УСН

Для организаций - не позднее 02.04.2018 г., для ИП – не позднее 03.05.2018 г.

за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

 

пп.1 и пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ

Декларация по ЕНВД

Не позднее 22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/353@.

п.3 ст.346.32 НК РФ

Декларация по ЕСХН

Не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г. №ММВ-7-3/384@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

п.2 ст.346.10 НК РФ

 Кроме того, не стоит забывать и о других формах налогового контроля (предоставления сведений о среднесписочной численности работников – не позднее 22.01.2018 г. и пр.).

СДАЧА НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ООО

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ 

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Как посчитать пени за налоговые долги?
НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ
Как посчитать пени за налоговые долги?
Услуги специалистов: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/ Таймкоды: 00:00 Вступление 01:18 По какой формуле рассчитываются пени? 02:52 Какой период берется для расчета? 04:45 Почему выросли пени за просрочку платежей? 06:08 В каких случаях налоговики не будут рассчитывать пени? Всем привет! Мы знаем, как бывает сложно разобраться в тонкостях налогового законодательства, особенно когда дело касается налоговых долгов и возможных пеней за их неоплату. Именно поэтому сегодня мы подготовили для вас видео на тему "Как посчитать пени за налоговые долги?" В этом видео мы рассмотрим, что такое налоговые долги, каковы основные причины их возникновения, а также поговорим о том, как правильно исчисляются пени за неоплату налогов в срок. Формулы, примеры расчетов, объяснения специалистов - все это поможет вам лучше понять эту сложную тему. Знание вашего налогового долга и возможных пеней за его неоплату позволит вам точно понять, какую сумму вам необходимо оплатить, чтобы избежать дополнительных штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Помните: обучение и знание - это ваш ключ к управлению собственными финансами. Узнайте больше с нами и будьте в курсе последних налоговых обновлений! Читайте также: https://rosco.su/consult/kak-poschitat-peni-za-nalogovye-dolgi/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Новости февраль 2024 #2024февраль #rosco
Приветствуем вас на нашем канале #rosco! Представляем вашему вниманию новости февраля 2024 года. Будем обсуждать самые громкие события прошедшего месяца, оценим их влияние на российскую экономику. В этом месяце произошло много значимых событий, которые затронули различные сферы жизни – от политики и экономики до технологий и общества. Мы поговорим о ключевых новостях в финансовом мире, изменениях в законодательстве, а также поделимся своим прогнозом на предстоящий период. Подписывайтесь на наш канал #rosco, включайте уведомления, чтобы всегда быть в курсе последних новостей и аналитики. Мы помогаем вам быть в курсе всех событий и понимать, как они влияют на ваши финансы. Не забудьте поделиться с нами своим мнением в комментариях – мы ценим обратную связь от наших зрителей. #2024февраль #новости #финансы #экономика Таймкоды: 00:00 Вступление 00:33 Налоги 02:06 Отчетность 02:38 Корпоративное право 03:26 Трудовое право 04:21 Самозанятые 05:05 Наследственное право 05:28 Взыскание долгов 07:00 Банкротство 08:26 Товарные знаки 09:09 Санкции 10:01 Банки 11:36 Миграционное право Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit
Льготная упрощенка по регионам: обзор
Услуги специалиста: https://rosco.su/buhgalterskie-uslugi/vedenie-ucheta/usn/ Таймкоды: 00:00 Вступление 00:57 Как применяется льготная ставка по упрощенной системе налогообложения? 02:58 Ситуация с льготной упрощенкой в разных регионах 05:46 Нулевая налоговая ставка по УСН 06:34 Переезд в регион с льготным УСН 08:01 Как подтвердить льготную ставку по УСН? Вы знали, что налог при упрощенной системе налогообложения платят по базовым, сниженным или наоборот повышенным ставкам? Но в каждом российском регионе — свои льготы. В этом обзоре рассказываем, в каких регионах приняты законы о применении пониженных налоговых ставок на «упрощёнке» в 2024 году. Читайте также: https://rosco.su/press/lgotnaya-uproshchenka-po-regionam/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо". WhatsApp: +7(929) 999-99-44 Тел: +7(499) 444-00-00 sale@rosco.su https://rosco.su/ Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Telegram - https://t.me/roscoaudit ЯндексДзен - https://zen.yandex.ru/roscoaudit Вконтакте: https://vk.com/roscoaudit