Доверь свой бизнес
профессионалам
9:30 до 18:30
Москва, Щепкина, д. 8 info@rosco.su
8 (499) 444 0000
8 (800) 2222 450
Услуги компании

Как оформить прием на работу сотрудника​-иностранц​а: ВКС (высококвалифицированный специалист)?

По общему правилу, работодатель имеет право привлекать и использовать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников, а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность при наличии разрешения на работу (п. 4 ст. 13 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 115-ФЗ). Исключением из этого правила является привлечение к работе высококвалифицированных иностранных специалистов.

Иностранец признается высококвалифицированным специалистом, если условия привлечения его к трудовой деятельности в России предполагают получение им заработной платы:

  •  в размере не менее 1 млн. руб. за один год (365 календарных дней) - для научных работников или преподавателей, а также резидентов промышленно-производственных, туристско-рекреационных, портовых особых экономических зон (за исключением индивидуальных предпринимателей);
  •  в размере не менее чем 700 тыс. руб. из расчета за один год (365 календарных дней) - для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (за исключением индивидуальных предпринимателей);
  •  без учета требования к размеру заработной платы - для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта "Сколково";
  •  не менее 2 млн. руб. за один год (365 календарных дней) - для иных иностранных граждан, а также имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Причем, работодатель самостоятельно осуществляет оценку компетентности и уровня квалификации иностранных граждан, которых он желает привлечь в качестве высококвалифицированных специалистов, и несет соответствующие риски. Для оценки компетентности и уровня квалификации приглашаемого ВКС работодатель использует документы и сведения, подтверждающие наличие у данного специалиста профессиональных знаний и навыков, сведения о результатах трудовой деятельности иностранного гражданина, включая отзывы иных работодателей и заказчиков работ (услуг), в том числе иностранных, сведения, представленные организациями, профессионально занимающимися оценкой и подбором персонала, сведения о результатах интеллектуальной деятельности, автором или соавтором которых является иностранный гражданин, сведения о профессиональных наградах и других формах признания профессиональных достижений, сведения об итогах проведенных работодателем или заказчиком работ (услуг) конкурсов, а также иные объективные, достоверные и проверяемые документы и сведения.

Есть виды деятельности, где иностранные граждане не могут привлекаться как ВКС, это:

  • проповедническая либо иная религиозная деятельность;
  • торговое обслуживание покупателей в процессе розничной торговли товарами народного потребления (включая фармацевтические товары) независимо от ассортимента реализуемых товаров, торговых площадей и форм обслуживания покупателей, за исключением работников, осуществляющих руководство и координацию деятельности, связанной с ведением торговли. Также запрещается привлекать иностранцев в качестве ВСК тем организациям, которые в течение 2 лет до дня подачи ходатайства о привлечении ВКС подвергались административному наказанию за незаконное привлечение к трудовой деятельности в России иностранных граждан или лиц без гражданства, а также имеющие на момент подачи такого ходатайства неисполненные постановления о назначении административного наказания за совершение указанных административных правонарушений, и организации, не перечисленные в (пп. 1 п. 5 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ).

Отметим, что на ВКС не распространяются правила относительно выдачи квот на въезд в РФ в целях осуществления трудовой деятельности (п. 2 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ), это означает, что если работодатель принял решение о привлечение к работе иностранного специалиста, он вправе это сделать в любое время.

90.png

Для привлечения ВКС к работе необходимо:

1. Оформить приглашение на въезд в РФ. Приглашение на въезд для осуществления трудовой деятельности выдается Федеральной миграционной службой по ходатайству принимающей стороны.

 Приглашающая сторона (работодатель) должна представить:

  • ходатайство;
  • документ, удостоверяющий личность приглашающей стороны (для постоянно проживающего в РФ иностранного гражданина - вид на жительство, для иностранного гражданина, являющегося высококвалифицированным специалистом и осуществляющим в этом качестве трудовую деятельность - документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина);
  • копию документа, удостоверяющего личность приглашаемого иностранного гражданина, срок действия которого не должен истекать ранее, чем через 6 месяцев с даты окончания предполагаемого срока пребывания. Если приглашение оформляется в связи осуществлением иностранным гражданином трудовой деятельности, в том числе для иностранных граждан, являющихся высококвалифицированными специалистами, и членов их семей, срок действия документа, удостоверяющего личность приглашаемого иностранного гражданина, не должен истекать ранее, чем через 1,5 года с даты начала предполагаемого срока пребывания;
  • гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя обязательств по материальному, медицинскому и жилищному обеспечению гражданина на период его пребывания в РФ. Физическое лицо, выступающее в качестве приглашающей стороны, прилагает к гарантийным письмам сведения о доходах (денежных средствах), позволяющих ему обеспечить выполнение указанных обязательств. Приглашение оформляется в течение 14 рабочих дней со дня представления всех необходимых документов. В случае экстренного лечения, тяжелой болезни (смерти) близкого родственника либо иных обстоятельств, требующих незамедлительного въезда иностранного гражданина в РФ, приглашение оформляется в течение 5 рабочих дней со дня подачи документов (п. 29 Приказа ФМС от 30 ноября 2012 г. N390).

2. Уведомить территориальный орган ФНС России по месту своего учета по рекомендованной форме (утв. письмом ФНС от 24.08.2007 N ГИ-6-04/676) о привлечении и использовании иностранных работников в 10-дневный срок со дня подачи ходатайства о выдаче приглашения в целях осуществления трудовой деятельности, или прибытия иностранного гражданина к месту работы или к месту пребывания, или получения иностранным гражданином разрешения на работу, или заключения с ним договора; аннулирования разрешения на работу иностранному работнику. Обращаем Ваше внимание, что неисполнение этой обязанности может повлечь наложение административного штрафа на должностных лиц - от 35 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц - от 400 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (ч. 3 ст. 18.15 КоАП).

3. Подать уведомление о прибытии работника к месту пребывания в течение 7 рабочих дней после истечения 90 дней со дня его въезда в РФ в ФМС (ч. 4.1 ст. 20 ФЗ от 18.07.2006 N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ", п. 20.1 Правил осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 N 9). Форма уведомления утверждена приказом ФМС от 23.09.2010 N 287 (приложение N 2). За неисполнение данной обязанности работодатель может быть привлечен к ответственности по ч. 4 ст. 18.9 КоАП РФ в виде административного штрафа: на должностных лиц - от 40 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц - от 400 000 до 500 000 рублей.

64.png

Также у работодателя есть обязанность информировать органы власти о следующих фактах:


  • если работник нарушает условия договора, или в случае его досрочного расторжения - направить соответствующую информацию в ФМС; в случае самовольного оставления работником места работы или места пребывания - информировать ФМС и ФСБ (сроки, порядок и формы уведомлений в этих ситуациях нормативно не установлены) (пп. 7 и 8 п. 8 ст. 18 Закона N 115-ФЗ);
  • ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, уведомлять по установленным формам уполномоченный орган ФМС об исполнении обязательств по выплате заработной платы работнику - ВКС (Приложение N 7 утв. приказом ФМС от 28.06.2010 N 147), о случаях предоставления ему отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более 1 календарного месяца в течение года (Приложение N 8), а также о расторжении с ним трудового договора (Приложение N 11) (п. 13 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ). За неисполнение или ненадлежащее исполнение данной обязанности для работодателя установлена ответственность по ч. 5 ст. 18.15 КоАП РФ в виде административного штрафа: на должностных лиц - в размере от 35 000 до 70 000 рублей; на юридических лиц - от 400 000 до 1 000 000 рублей.

Работодатель имеет право привлекать и использовать иностранных работников, являющихся высококвалифицированными специалистами без разрешения на привлечение и использование иностранных работников (п. 4.5 ст. 13 Закон № 115-ФЗ), однако в соответствии организация должна оформить ВКС разрешение на работу (п. 6, п. 12 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ). Такое разрешение выдается на срок действия заключенного трудового договора, но не более чем на три года с возможностью неоднократного продления (также не более чем на 3 года для каждого случая продления). Порядок выдачи и продления ВКС разрешения на работу, а также основания для отказа в его выдаче или продлении определен в Административном регламенте, утвержденного приказом ФМС, Минздравсоцразвития РФ, Минтранса РФ, Госкомрыболовства РФ от 11.01.2008 N 1/4/1/2.

За привлечение к трудовой деятельности иностранного гражданина без разрешения на работу предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа на должностных лиц - от 25 000 рублей до 50 000 рублей; на юридических лиц - от 250 000 рублей до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ).

С 1 января 2014 года при подаче в орган ФМС документов для оформления иностранному гражданину разрешения на работу налоговый орган самостоятельно осуществляет постановку такого гражданина на налоговый учет, о чем уведомляет самого иностранца и орган ФМС (который, соответственно, и вносит сведения об ИНН работника в выдаваемое ему разрешение на работу).

34.png

НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В отношении доходов, получаемых ВКС, ставка НДФЛ установлена в размере 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ) независимо от того, является ли данное лицо налоговым резидентом РФ или нет. Согласно п. 1 ст. 2 Закона N 115-ФЗ трудовой деятельностью иностранного гражданина признается его работа в РФ на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Эта норма касается не любых доходов ВКС в РФ, а только зарплаты (вознаграждения), выплаченной специалисту работодателем или заказчиком работ (услуг) (Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158). Иные доходы иностранного специалиста, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Обращаем ваше внимание, что ВКС не имеют права на получение налоговых вычетов. Отсутствие данной льготы связано с тем, что право на вычеты лицо получает только после приобретения статуса налогового резидента РФ, то есть после того, как срок его пребывания на территории РФ достигнет 183 дней суммарно за последние 12 месяцев, предшествующих выплате дохода (Письмо Минфина России от 26.07.2010 N 03-04-08/8-165). Поэтому доходы ВКС, не являющихся резидентами РФ, не могут быть уменьшены на налоговые вычеты.

Доходы иностранного лица (в том числе ВКС) могут облагаться НДФЛ на территории РФ только в том случае, если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения. Если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ (ст. 7 НК РФ).

10.png

Страховые взносы в ФОМС

ВКС не являются застрахованными лицами по ОМС независимо от статуса пребывания. Следовательно, выплаты в пользу постоянно или временно проживающих, а также временно пребывающих ВКС не облагаются страховыми взносами. Этот вывод следует из статьи 10 ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ, согласно которой, застрахованными лицами по ОМС являются, работающие по трудовому договору, гражданско-правовому договору (предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг), по договору авторского заказа постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением ВКС и членов их семей в соответствии с Законом N 115-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС

Обязательному страхованию подлежат только ВКС, имеющие статус постоянно или временно проживающих на территории РФ лиц. Следовательно, выплаты по трудовым договорам в пользу указанной категории граждан облагаются взносами в ФСС РФ. ВКС, имеющие статус временно пребывающих в РФ, такому страхованию не подлежат, выплаты в их пользу страховыми взносами в ФСС РФ не облагаются (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Страховые взносы в ПФР

Временно пребывающие в РФ иностранные ВКС не являются застрахованными лицами и, соответственно, на выплаты им страховые взносы в ПФ РФ не начисляются (п. 1 ст. 7 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

Постоянно или временно проживающие иностранные ВКС являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. Соответственно, выплаты по трудовым (гражданско-правовым) договорам, произведенные в пользу указанных лиц, облагаются страховыми взносами в ПФР. Страховые тарифы по ОПС для иностранных граждан установлены в ст. 22.1 Закона 167-ФЗ.

Страховые взносы на страхование от НС и ПЗ

Выплаты в пользу ВКС (независимо от их статуса) подлежат обложению взносами на страхование от НС и ПЗ в том же порядке, что и в пользу граждан РФ, если иное не предусмотрено международными договорами РФ (ст.5, ст. 20.1, ст. 20.2 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Год основания
компании «РОСКО»
2004
Рейтинг:

(по итограм 2009 года —
А++1+++1+[%])
Профессиональная
ответственность
застрахована
Членство в профессиональных организациях:
СРО НП «Аудиторская Палата России»
(Свидетельство №1809 от 28.12.2009)
Палата налоговых консультантов
(Сертификат №78)
НП «Партнерство РОО»
(Российское общество оценщиков)
Репутация компании:
Сертификат соответствия требованиям
ГОСТ Р ИСО 9001-2008 (ISO 9001:2008)
Премия «Национальная марка качества» 2015
Компания включена
в реестр надежных
предприятий г. Москвы
Сотрудничество:
Деловой Клуб
Шанхайской Организации
Сотрудничества
Членство в общественных
объединениях:
Московская Торгово-
Промышленная Палата
(Свидетельство №123-973 от 21.12.2009)